审计整改措施怎么写5篇

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篇一：审计整改措施怎么写

经济审计的自查报告（精选 5 5 篇）

　关于经济审计的自查报告（精选 5 篇）

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　时间过得太快，让人不知所措，工作已经告一段落了，回顾一段时间工作的付出，总体情况有好有坏，我想这个时候，你需要写一份自查报告了。自查报告怎么写才不会流于形式呢？下面是小编精心整理的关于经济审计自查报告（精选 5 篇），仅供参考，大家一起来看看吧。

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　经济审计自查报告 1

　根据《关于做好审计中整改工作的通知》XX 公司文件精神，结合我部审计检查实际情况，对本单位的财政财务情况进行了认真的自查，现就自查情况报告如下：

　一、健全组织，强化领导 ?

　为确保此次自查工作顺利进行，我部成立了以副经理为组长的自查自纠清查小组，积极开展自查自纠工作。

　二、严格清查，不走过场 ?

　关于 XX 部审计财务自查自纠的报告 ?

　三、认真自查，及时自纠 ?

　按照《关于做好审计中整改工作的通知》的要求，我部对本单位执行财经纪律及有关政策的情况以及内部财务管理制度的建立健全和执行情况进行了自查。

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　1、我部所有财政资金均按预算用途使用，支出真实合规。无违规以虚报销获取费用。

　2、严格专项资金管理，做到专款专用，无截留、挤占和挪用的行为。无以虚假理赔或夸大损失扩大赔付、虚假扩大公估费用、开具阴阳支票等多种违规形式获取理赔资金。无以虚开中介发票形式获取手续费资金等。

　3、非税收入征收合法合规，无乱收费、乱罚款和截留非税收入的行为。

　4、认真执行收支两条线的政策，无以支抵收和坐收坐支的现象。

　5、认真执行规范津补贴政策，无在政策规定之外发放奖金、补贴的行为。

　6、国有资产帐实相符，核算规范，无违规处置国有资产、截留处置收入的行为。

　7、我部资金全部集中统一管理和核算，无“账外账”和“小金库”。

　8、我部根据本单位实际，建立并实施内部监督和控制制度，相关人员在工作过程中严格遵守规章制度，有效地实施了内部监督和控制。

　成立清查小组后，XXX 公司按要求认真学习文件精神，对照自查内容进行自查。做到不走过场不留死角，及时发现和解决存在的问题。

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　四、认真自查，及时自纠 ?

　按照《XXXXXXXX 司全面落实审计整改实施办法》的要求，XXXXX 公司对违规承保、虚假退费、违规理赔、手续费及中介业务管理问题、XXXXX 问题、保费核算问题、虚列费用、应收保费问题、资金管理问题、违规对外担保等十类重点问题进行了自查。

　1、违规承保 ?

　** 年度 XXXX 公司保费收入达 XXXXXX 元，各险种保费收入、其他业务收入及追偿款收入等各项业务收入均如实反映并及时确认纳入帐内核算，不存在虚增保费、截留保费、虚假批退；严格执行条款费率，不存在拆单甩单跨年度调节保费、滚单入帐、改变条款约定退保环节虚假退保退费等数据不真实情况。同时，不存在违规变更条款承保及违规降低费率承保的情况。

　2、虚假批改或违规注销 ?

　各险种赔付支出包括赔案缮制、赔款支付等基本能达到各项相关规定要求并符合保险合同相关规定。不存在制造虚假赔款及套取赔款情况、不存在扩大赔付、通融赔付现象；不存在向保险人支付赔款后收取返还的情况；不存在虚假列支理赔查勘费用等问题。

　3、违规理赔 ?

　** 年度 XXXX 公司赔付支出 XXXXXX 元，各险种赔付支

　出包括赔案缮制、赔款支付等基本能达到各项相关规定要求并符合保险合同相关规定。不存在制造虚假赔款及套取赔款情况、不存在扩大赔付、通融赔付现象；不存在向保险人支付赔款后收取返还的情况；不存在虚假列支理赔查勘费用等问题。

　4、手续费及中介业务管理问题 ?

　未发现将直销业务虚挂为中介机构业务，虚开中介发票套取手续费用于支付给正式员工、无资格保险中介或个人手续费、账外暗中支付手续费等数据不真实情况。严格执行“一条规定”、“两个条件”和三项一致的要求来支付中介业务手续费。

　5、农业保险问题 ?

　根据农险相关规定，合规承保，合规理赔。不存在虚假承保，农业保险套取财政补贴，违规注销保单及虚假理赔，理赔到户不到位的情况。

　6、保费核算问题 ?

　不存在通过拆分保单，跨年度调节保费收入或变更险种，或通过上年不出单或批退保单，次年出单或批增，调节年度保费的情况。

　7、应收保费问题 ?

　在应收保费方面，至 ** 年底 XXX 公司应收保费余额为XXXX 万元，其中见费出单以前账龄较长的应收保费比例较

　大。虽然按规定计提了坏帐准备，但努力降低应收保费仍是一个主要工作，争取在 ** 年底有一大幅度的下降。

　8、虚列费用 ?

　不存在使用报销，套取资金用于支付高管和职工薪酬奖金福利、个人侵占挪用资金以及支付中介手续费或贴补市场手续费等数据不真实情况。公司严格按照保监监管政策，不存在帐外暗中支付手续费，或超规定比例支付高额手续费等情况。

　9、资金管理问题 ?

　不存在套取资金用于支付职工薪酬、个人侵占挪用资金以及支付中介手续费或好处费等情况；公司严格按照保监监管政策，不存在帐外暗中支付手续费，或超规定比例支付高额手续费等情况。

　10、违规对外担保 ?

　** 年，XXX 公司根据上级公司相关文件精神，结合《关于开展对外担保有关事项清查工作的实施意见》中的要求，开展了对外担保行为清查工作，经清查确认，并无通知禁止范围内的对外担保行为。

　经济审计自查报告 2

　根据总行下发的《银行稽内控风险排查工作实施方案》的总体要求我支行坚持“标本兼治、重在治本、查防结合、重在防范、经营发展、内控优先”的总体原则。针对方案的具体要求进行了全面自查现将营业室

　自查情况汇报如下: ?

　一、储蓄存款业务 ?

　储蓄存款业务严格执行个人存款账户实名制无虚开户现象。针对存款大存、取款频繁账户进行检查不存在公款私存现象。利率使用准确无抬高存款利率无多提少提应付利息现象。检查各类储蓄存款登记簿的设置和使用情况其内容及时、正确、完整。

　二、企业帐户管理 ?

　对帐户的开立资料进行了全面的检查严格按照内控制度和规定执行。无违反规定开立基本帐户、一般帐户、专项帐户和临时帐户的现象无混淆单位性质和资金性质开立帐户情况不存在一个单位开立多个基本户和在同一银行开立不同帐户的情况。开户单位的开户资料齐全符合帐户管理规定不存在未经人民银行批准擅自开立帐户的现象无先开户、后补批的情况。

　三、内部结算检查 ?

　1、印章管理检查按规定建立业务印章管理制度并对印章的制发、启用、保管、使用、停用、上缴和销毁等作出明确规定并按规定严格执行。

　2、有价单证及重要空白凭证市检查有价单证及重要凭证的管理符合规定实行专人保管无混用和混合保管的现象落实查库登记制度会计主管按规定进行查库查库记录规范、

　完整无涂改记录簿规范、完整领用手续齐全领用合规记录完整。

　3、账务组织检查分户账检查无凭证代账现象帐户设置齐全、完整设立真实分户账的户名与开销户登记簿以及预留印鉴卡的名称一致。各种登记簿的设置齐全记载内容真实及时并与有关分户账数据一致。各类余额表数据一致无虚增、虚减现象。

　四、对存、贷款及承兑汇票等业务的检查 ?

　对大额存单及相关的承兑汇票和大额存单业务进行全面检查销户手续合规。对公存款单位的存款资金来源正常贷款资金走向正常无以贷转存的情况存款利息使用正确计算正确。

　五、对跟踪贷款和承兑资金流向的检查 ?

　严格按照合同规定实用贷款资金和承兑资金对风险因素进行了及时的弥补并采取了有效措施。我支行已经对内控风险建立了长效的管理机制同时建立了检查制度将案件防控作为一项基本的管理工作。20** 年将力图继续保持我支行“零案件”的防控目标。

　经济审计自查报告 3

　根据教育局的文件精神，4 月15 日，我校对食堂的食品卫生、设备安全等进行了逐项自查。从自查的情况看，基本符合教育部的规定。现将自查情况报告如下：

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　一、好的方面有以下几点：

　1、食堂卫生设施健全。学校自 ** 年起，陆续投入了近几百万元修建和改造一、二食堂，更新和改造了大批的炊事设备，食堂的设备、设施基本实现了餐具、厨具不锈钢化，墙面、地面瓷砖化。目前食堂功能齐全、防蝇、防尘、防鼠等设施健全，各加工区布局合理，周围环境整洁优美。基本符合教育部的文件要求。

　2、内部管理比较规范。一是组织健全。自 ** 年起我校就成立了以校长于法文为组长的“食品卫生管理监督小组”，并分派后勤处一名副主任导职管理食堂，整个后勤执行“梯形”管理，“食品卫生监督小组”定期、不定期的对食堂进行卫生检查;二是管理规范。20** 年食堂出台了《长沙二中饮食服务管理细则》，对食堂的全面工作进行了制度化、规范化。从人员、调入、设备、采购、保管、加工、出售等所有管理环节进行了细化并狠抓落实。

　3、食品采购、贮存、加工卫生情况良好。食品采购我们严格按照《食品卫生法》的要求进行采购，所有统一采购的食品(包括大米、面粉、肉类、食油、种类调味、柴油等)都进行严格的考察把关，并按国家规定进行索证。各班组自行采购的配菜、家禽类，我们执行“签订合同，定点供应”的办法，与集市固定摊点、菜农签订《供货质量保证书》，确保食品卫生安全，价格优惠。食品贮存严格按照分类、分

　架、隔墙、离地的原则。加工程序比较合理，生熟、萦素分开，严格“三刀三板”和清洗消毒制度。基本符合教育部的文件要求。

　4、食堂证照齐全、合法有效，所有工作人员每年都进行体格检查，每年都进行卫生知识的培训，并人人办理“两证”。平时积极配合、主动接受卫生行政部门的监督与指导，这方面我们做得比较好。

　5、种类设备的安全状况良好。食堂配属的各类炊事机械、用电设备、消防设备、电路、开关插座、各类库房的安全状况都比较好，管理比较规范、到位，操作规程明确。

　二、存在问题 ?

　在自查过程中也暴露出一些问题，归结起来有以下两点：

　1、部分学生的饮食习惯不科学、不卫生，外订盒饭现象较多。

　2、食堂的个别工人懒惰，清洗蔬菜或清洗大米时没能严格按规定程序操作，食品中有砂石、虫、草等现象时有发生。

　三、整改措施 ?

　为有效的控制学校食物中毒事件发生，做好各类事故隐患监控，切实保障学校师生员工健康安全。我们着重从以下几个方面着手解决：

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　1、加大宣传教育力度，增强学生的食品卫生、安全意识。学校卫生室、食堂要通过课堂教育、板报、知识讲座等多种形式加大教育力度，使食品卫生安全方面的知识深入人心，自觉抵制假冒、伪劣产品，维护自身健康。同时，也使食堂的工作人员自觉按照《食品卫生法》进行操作营业。

　2、加大管理力度，使师生员工形成良好的生活、工作习惯。重点抓好早操，督促学生早睡早起;加强门卫管理，杜绝校门流动摊点的食品流入学校;食堂生产加工加强卫生监管，严格操作规程。加大奖惩力度。

　3、全面停止使用一次性碗、筷和塑料袋，杜绝白色污染和食源性疾病的发生。

　经济审计自查报告 4

　近年来，我局始终把审计统计工作作为审计工作的重要组成部分，不断加强对审计统计工作的领导和投入，不断规范审计统计工作，不断完善管理机制，我局统计工作在上级审计机关的指导和帮助下，审计统计工作取得了较好的成绩。主要是从以下几方面作好审计统计工作：

　1、领导重视，加强管理。

　局领导重视统计工作，统计报表、统计分析报告和统计台账都亲自把关，使统计工作达到规范、完整、准确性。局党组书记、局长同志经常在全体干部职工会议上强调统计工作的重要性，要求各个股室与办公室相互配合，力求使统计

　工作达到一个新台阶。并肯定统计工作成绩，对统计工作严格要求，对统计工作中遇到的.一些困难都及时给与了大力的支持，极大的促进了审计统计工作的进步。

　2、注重分析，服务社会。

　局领导要求办公室负责人员按照审计决定、审计报告、审计调查报告的内容，据实填报审计台账和报表，做到台账中各统计数据与审计文书保持一致，台账数据与报表数据一致，上报数据与存档数据保持一致，如实反映审计工作。而针对审计过程中发现的问题，结合社会热点、难点、焦点问题，注意收集相关资料，选好统计分析题材，撰写审计统计综合分析报告、专题统计分析报告，按时上报。

　3、规范档案，妥善保管。

　及时将审计统计资料归档，进行妥善保管，保证审计统计资料的完整性。建立健全了《县审计局机关****责任制》、《县审计局机关****制度》、《县审计局审计项目案卷编目装订归档办法》和《县审计局审计文件材料立卷归档作业规程》等制度。严格审计统计****，不得任意公布审计统计数据。

　虽然我局的审计统计工作有了进一步的上升，但仍然存在着一些问题和不完善的地方，主要反映在统计基础工作薄弱，而统计人员由于缺乏统计理论知识，工作经验不足，对审计的具体业务不甚了解，往往不能正确地将审计业务文书

　中所反映的问题准确地填列审计情况台账及报表中对应的统计指标。希望市局在今后的统计工作方面多组织系统化的培训，不断充实我局在统计工作方面的正规化。使我局的统计工作达到一个新台阶。

　经济审计自查报告5

　审计统计工作作为审计工作的重要组成部分，我局不断加强对审计统计工作的领导和投入，不断进行规范，但仍然存在着一些问题和不完善的地方，根据州局下发的《关于进一步加强审计统计工作通知》文件，我局开展了审...

篇二：审计整改措施怎么写

整改方案和整改措施

　审计整改方案和整改措施浦东新区审计局：

　关于浦审报〔2018〕53 号(浦东新区审计局对中共浦东新区高行镇委员会、浦东新区高行镇人民政府，浦东新区高行镇原党委书记张立新、党委书记张文军、原镇长董建敏、镇长王斌同志的任期经济责任审计的报告)(以下简称《审计报告》)已收悉。高行镇依照《关于进 1 步加强审计整改工作的实行意见》(浦委办发〔2015〕26 号)和《高行镇内部审计工作管理制度》的要求，针对《审计报告》所反应的相干问题，我镇高度重视，专题部署，明确了问题整改的责任人、责任部门和时间节点，现将整改方案报告以下。

　1、加强领导，镇主要领导挂帅督办 ?

　为把审计整改各项意见和建议落到实处，依照规定的时间节点完成整改要求，我镇明确了由镇党委书记、镇长为双组长的审计整改工作领导小组，由镇纪委书记为常务副组长负责具体审计整改牵头工作，镇班子相干领导和镇党政办、财政所、纪检监察等职能部门负责人具体负责审计整改的调和和推动落实工作。

　2、专题部署，上下构成思想共鸣 ?

　我镇主要领导高度重视审计整改工作，在 2018 年 12 月 18 日收到《审计报告》后的第 1 时间，于 2018 年 12 月 21 日组织召开书记专题会研究审计整改方案，于 2018 年 12 月 24 日召开党委会(触及整改的相干职能部门负责人全部列席会议)，专题研究部署审计整改工作。会议要求，1 是明确整改原则，对审计发现需要整改的问题，必须“新官理往事”，做到不讲困难、不找理由、不打折扣，严格依法依规完全整改。镇各分管领导要实行“1 岗双责”，及时调和并催促所分管部门单位的整改工作。2 是及时整改到位，触及整改牵头部门

　在规定时间内提出整改的具体措施和完成节点等，并于 3 个月内整改终了。3 是举 1 反 3 严管，严格从源头上、机制上举 1 反 3，加强对审计中发现问题的监督整改。特别对镇集体企业、动迁补偿、拆背整治、带征土地的规范和依法依规管理上，不但要建章立制，而且在履行落实上必须到位。对整改不到位及背规背纪单位及个人，坚决查处。

　3、落实责任，确保整改措施到位 ?

　进程中，镇主要领导屡次召开专题会议，推动《审计报告》所反应的问题的即知即改和整改落实，逐 1 明确问题整改的分管领导、具体部门和责任人，要求彻彻底底依照时间节点抓紧制定具体、符合要求的整改措施。要求各责任部门和责任人认真分析问题存在的本源，采取有力措施加以整改和解决。同时，依照肯定的时间节点，将整改情况报整改领导小组汇总，经研究、审核后构成整改结果报告。期间，镇党政办、财政所、纪检监察等部门加强与各相干单位的沟通，确保整改结果符合审计要求后方可“销项”。

　4、具体实行，整改方向清晰明确 ?

　此次经济责任审计共发现问题 27 个，主要触及贯彻履行政策、内部控制和财务管理、政府采购和资产管理和动拆迁项目和工程管理等 4 个方面。另外，对《审计报告》中 3 个其他需揭露事项，镇审计整改工作领导小组明确要自我加压，同步抓整改。镇班子分管领导严格实行“1岗双责”带领职能科室制定整改明确时间节点、整改措施，截止目前，30 个问题中 13 个问题已通过即知即改整改到位，及时整改率 43.3%;16 个问题在整改进程中，1 个问题因暂不具有销户条件待银行相干规定调剂后再予实行，所有可解决问题将于 2019 年 3 月底前完成整改。具体内容详见：《2018 年度审计工作中发现的问题整改措施清单》。

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　5、举 1 反 3，严肃各项制度和纪律 ?

　镇党政办、财政所、纪检监察部门将对各单位、各部门具体整改情况进行检查。对未履行审计整改结果或履行不到位的，查明缘由并责令整改。针对此次审计中发现的问题，我镇将进 1 步完善对集体资产管理和带征地管理政策、加强内部控制及财务管理制度、加强政府采购和资产管理工作、完善动拆迁项目和工程项目监督管理、加强镇属企业的监督管理。对内控制度薄弱的环节进行完善和加强，并坚决做到有制度可履行、有制度必履行，确珍重大决策有效履行、确保财政资金安全有效使用。

　审计整改方案和整改措施县审计局：

　依照县审计局反馈意见，县发改局党委高度重视，逐条对比问题制定整改措施，落实整改责任，并提出相应的整改意见措施。现将我局审计整改情况报告以下：

　1、党委重视，严格落实各项整改 ?

　局党委高度重视审计反馈意见，把审计整改作为当前 1 项重大政治任务、1 项重中之重工作来抓，牢固建立“4 个意识”，从讲政治、讲党性的高度，严肃认真对待，深入剖析反思，全面举 1 反 3，坚决贯彻推动，确保县审计反馈意见得到扎实有效整改落实。

　1 是加强组织保障。局党委专门成立审计整改落实工作领导小组，党委书记局长张家强同志任组长，副局长王健、林淡秋、叶欣灿、林操及纪检组长潘怡任副组长，各相干科室负责人及食粮收储公司负责人为成员，并明确分管领导及牵头科室。强化在整改进程中的工作督查、兼顾调和和催促推动。

　2 是明确目标措施。针对反馈意见，局党委逐条讨论，剖析本源、反思检讨，从思想上进 1 步提高认识、端正态度，在彻彻底底、全面

　扎实抓好整改落实上构成共鸣、明确目标。对具体问题明确了牵头领导、责任科室，各牵头领导会同责任科室及时研究整改措施。明确整改时间、进度安排，实行挂图作战，建立销号制度，确保整改到位。

　3 是全程跟进督导。把审计整改落实情况作为局党委各成员实行党建责任的重要检验，同时驻发改纪检组全程跟踪，提要求、作部署，及时反馈整改进程中的问题，催促整改进度，确保各项整改任务如期完成。

　2、聚焦问题，按时高质量完成整改内容 ?

　(1)部份重点建设项目未达年度计划建设进度 ?

　整改情况：正在整改。

　主要措施：出台《“项目攻坚大提速”暨扩大有效投资行动实行方案》，加快推动项目建设。1 是要求项目业主单位要依照年度目标要求，倒排工作计划和时间节点，依照既定目标完成形象进度计划。2 是要求相干责任单位要主动落实专人负责，解决要素制约、政策处理、审批报批、招标投标等问题，提早谋划项目融资计划，落实融资方案，切实解决项目建设“中阻塞”问题。审计发现的未达年度计划建设任务的重点工程目前具体进度以下：

　2017 年县重点工程情况：1、3 江商务区基础设施道路网 1 期是打包项目，共 9 条道路，包括楠瓯大道、江东南大学道、3 江大道等。2017 年开始列为县重点开工项目，2017、2018 年均未开工，目前楠瓯大道、3 江大道征地拆迁部份完成，加快施工图等前期审批，计划2019 年 6 月份开工。2、桥下教玩具孵化园 2017 年列为县重点开工项目，2017 年未开工。实际开工为 2018 年 10 月份，目前形象进度为山体平整，完成投资约 15000 万元。

　2018 年县重点工程情况：1、永嘉县食粮储备仓库 2 期，2018

　年列为县重点开工项目，目前是政策处理，编制施工图等前期审批工作。2、温岭至常山公路永嘉大若岩至巽宅段改建工程：2018 年列为省、市重点开工项目，因项目触及约 17.5 公顷永久性基本农田，现阶段土地预审没法获批，展开摹拟审批程序。正在向省交兵办与国家交兵办争取列入战备公路中期调剂计划，以解决土地审批。3、阳光大道东向延伸 2 期及防洪堤工程：2018 年列为省重点开工项目，目前已完成立项、可研、初设、水保、环保、防洪堤论证、航道论证的报批，施工图纸编制中，省财政厅 PPP 项目已完成入库，社会资本招投标的咨询已完成，下 1 步准备完成社会资本招投标。目前在积极与成心向性承建单位洽谈中。4、人民医院迁建工程：2018 年列为县重点开工项目，目前施工图纸编制中，省财政厅 PPP 项目已完成入库，完成招标。

　(2)公益性公墓价格定价管理工作未到位 ?

　整改情况：正在整改。

　主要措施：1 是联合民政部门展开了殡葬服务收费专项检查，对我县 10 家公墓经营单位进行检查。其中经营性公墓 3 家，镇级公益性公墓 2 家，村级公益墓地 2 家。其中，3 家经营性公墓对外销售均已做明码标价。2 是对 7 家公益性公墓存在未经价格主管部门核定价格对外销售的要求经营单位进行提示告诫，并要求各单位依照要求上报材料进行价格审批。3 是对县内已完工或竣工的公墓进行调查，催促经营方提供合法的本钱核算资料，核定销售价格后再销售。

　(3)散装水泥专项资金清退不及时 ?

　整改情况：正在整改。

　主要措施：县散装办对散装水泥专项资金结算返退 1 直高度重视，2015 年散办对 2013 年之前的预收项目进行集中清算，在《本日

　永嘉》报、永嘉网、中国永嘉微信等媒体上刊登催办结算公告，通过打电话、寄挂号信逐 1 通知交款单位及时来办理结算手续。2016 年至今散办通过电话、QQ、微信、邮箱、挂号信等方式联系交款单位。结算数量少的缘由是交款单位普遍存在材料不齐，联系地址不详、业务经办人联系不到等缘由。2019 年展开散装水泥专项资金集中清算行动，力争在 2019 年底将余额减少 1 半。清算工作分两步走：1 是对历年结余的项目依照缴费时间、金额、主体、地址、联系方式等进行梳理，列出未结算项目清单。2 是与住建局档案科对接，对已完成竣工的项目进行挂号信书面通知。3 月初在报纸、网站、中国永嘉微信、发改微信公众号等媒体上进行公告催办。5 月前完成电话通知。对原建设单位主体不存在、无联系方式和部份手续不全久拖不办清退手续的项目，进行集中清算结算。) ?

　(4)个别项目预算履行率低 ?

　整改情况：已整改。

　主要措施：年初根据县财政文件要求梳理编制本单位预算安排，要求条线严格把关，认真校订，最后报单位党委研究肯定。

　(5)对下属企业监管不到位 ?

　整改情况：已整改。

　主要措施：结合这次整改 11 月 28 日由局长张家强牵头召开了企业负责人会议，部署落实整改意见。12 月 10 日召开专题班子会，进行专题部署整改工作。

　1、催促企业规范现金管理。对岩坦所的出纳进行了戒免谈话。对城关所的出纳、罗浮所的出纳、会计进行了提示谈话。

　2、加快资产确权登记。2018 年首次全面对资产进行了排摸与确权登记工作。下 1 步将讨论出台《永嘉县国有食粮企业资产租赁管理

　暂行办法》，确保国有资产不流失。

　(6)编外用工未审批 ?

　整改情况：已整改。

　主要措施：1 是取消了原有劳务人员签订劳务合同;2 是与编办积极对接申请临时用工 1 名。

　3、单位存在的其它问题和审计处理意见 ?

　(1)政府投资项目竣工验收工作未到位 ?

　整改情况：正在整改。

　主要措施：根据林万乐县长领导指示抄告〔2019〕42 号的指示要求，我局就县审计局《关于规范我县政府投资项目竣工验收工作的审计建议》(永嘉审计专报第 2 期)提出的政府投资项目竣工验收工作职责问题，通过对温州市区和周边县市区履行情况和相干政策文件展开调研，现已构成报告报林建波常务副县长，近期林建波常务副县长主持召开会议进行明确工程竣工验收牵头部门，再依照相干文件落实工作。

　(2)来往款项长时间未进行清算及固定资产未清算调剂，账实不符问题 ?

　整改情况：正在整改。

　主要措施：1、肯定分管领导及牵头科室对未清算的来往款项进行梳理汇总，已汇总 140 多条;2、责任落实。对涉食粮企业经费由食粮分管领导抓落实;综合线上由分管办公室分管领导抓落实，做到明确责任;3、对固定资产进行清算，应报废未报废的资产进行梳理，总计 70 多个，金额 60 多万，目前已汇报并向相干部门备案要求注销。

　(3)食粮储备库工程未及时办理工程结算、竣工验收 ?

　整改情况：正在整改。

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　主要措施：该工程还没有办理工程结算，主要缘由是原始资料不完全，施工单位上报的结算金额偏差较大，建设与施工方对人工动态调剂、土石方种别和工程量、土石方估值回收存在较大争议。已于2019年1月30 日召开关于永嘉县食粮储备库重大工程变更联合审查会议，对该工程变更联系单进行审查并构成专家和部门意见。下步将展开工程变更联系单的审批、概算的调剂、决算报告的审计，完成结算。

篇三：审计整改措施怎么写

计发现乡镇和村级财务存在的问题及整改措施和审计局 5 2015 年工作总结汇编

　审计发现乡镇和村级财务存在的问题及整改措施

　审计发现乡镇和村级财务存在的问题及整改措施

　 乡镇和村级财务管理工作，是乡镇和村级经济发展的基础性工作，是乡镇和村级经济健康发展不可缺少的重要组成部分。近几年来，随着乡镇和村级财务公开、民主理财制度的开展、乡镇和村代理会计制度的实施，乡镇和村级财务管理逐步得到加强，正在进一步走向健康、规范。但是，新形势下必有新的特点。笔者多年来从事财务工作，今年从事乡镇、村级财务审计，在对乡镇和村级财务审计过程中， 发现目前乡镇和村级财务还存在着相当多的一些问题。这些问题中，有的是多年改不了的老问题， 有的则是新形势下的新问题，都仍在影响和制约着乡镇和村级经济的健康发展。现将存在问题归纳如下：

　一、乡镇和村级财务会计（现金出纳）存在的问题。乡镇财政所对村实行代理会计制度以后，乡镇和村级财务会计（出纳员）仍由乡镇和村就地选用。这些同志中，有相当一部分文化素质不高，缺乏系统的专业基础知识，对国家财经法规理解不透彻， 未经过正规培训，上岗后，后续教育也很少，致使业务水平参差不齐；加之乡镇和村财务会计，直接管理银行存款，在对银行存款管理的要求上，也往往一知半解，操作违纪违规，存在问题众多。是表现在现金管理问题上。主要有以下五个方面：

　1：

　乡镇、村级财务会计用白条抵帐、呆坏挂帐情况较为严重。2：

　部分乡镇、村干部有长期借用公款现象。3：

　 大笔资金在乡镇和村级财务会计那里坐支，没有纳入乡镇和村财务帐面管理。4：

　现金实际存放量较大，有重大安全问题，有的存放在个人家中，公私难分。

　5、报账不及时，往往几个月份并在一起报帐，无法及时反映乡镇、民政、村级财务的现状。是表现在银行存款管理问题上。也有以下三个方面：

　1：

　乡镇、民政、村级财务会计及村支书等个人名义开户，公私难分。2：

　村级会计支票户不建银行帐，支票户存款进出按现金收支入帐，支票户存款余额并入现金科目结算。3：

　货币资金公款私存，理由是盘活资产、方便使用。

　二、乡镇财政所代理村级帐务中的问题。财政所代理村会计制度实施以来，乡镇、民政、村帐由乡镇财政所代理记帐，这在一定程度上加强了乡镇、村级财务的监督，提高了帐户记载的规范。但是因为代理会计是在乡镇财政所统一记帐，到乡镇单位及下村时间较少，与各单位财务会计沟通相对也较少，造成代理会计对某些帐务处理不够及时，乡镇及部分村集体资债帐实出现严重不符，有的可能造成国家和村集体资产流失的后患。具体反映在以下三个方面：

　表现在 在建工程 完工后往往不能及时结转 固定资产 ，有的时间长达

　2、3 年，影响了乡镇、村级支出分配的正确核算。表现在债务类科目帐实不符，今后很有可能成为国家和村集体资产流失的渠道。应付帐款和一些村干部的欠发报酬不实，今后很有可能造成国家和村集体资产的流失。表现在代理会计在记帐过程中，工作还不够严谨，时有一些低级记帐错误发生，影响村集体经济的收支核算正确。帐户上时有一些串户记帐和随便调账的现象。这些会计科目处理的失误，会使干

　 部报酬难以查找核对，容易在干部报酬结算找补时出现偏差；会使乡镇和村级固定资产失去帐户管理，容易造成乡镇和村集体资产的失控。

　三、支出发票的规范性问题。近几年来，由于乡镇和村级财务管理的加强，乡镇领导重视及村民财监小组和乡镇财政所会计代帐把关，乡镇和村级支出发票的支出额度真实性得到了提高，但报入的发票仍然很不规范。主要表现有以下三个方面：

　是支出发票中的无据支出单问题。1：

　无椐支出单数量较多，特别是有一些村，原本可以合并使用预支单支付的支出，都是单人或单笔分列用无椐支出单支付，人为造成无椐支出单泛滥成灾。2：

　部分无椐支出单摘要简单，缺少详尽内容和实质要素。特别是一些基建支出无椐单，与财务管理记帐要求相差甚远，缺少工程合同、招投标资料，缺少完工决算清单等附件。3：

　作为基建支出，应该要求用正式基建工程发票结帐付款，但有的乡镇和村以节省基建资金为名，用无椐支出单结算工程款，帮助基建包工头逃避国家税收。4：

　一些与企业的往来支出，应该收取企业正式发票入帐，但也往往用无椐支出单支付。其中问题不仅仅是增加了乡镇和村财务支出发票中的无椐支出单数量，其实质是乡镇和村一些主职干部以无财务发票为媒介，在帮助企业逃避缴税，转移资金，损害国家的利益，也有可能在捞取个人得益。是有一些支出发票，正在从一个绝端走向另一个绝端。有一部分村，因为财政所的把关，只为求得正式发票，不顾发票的摘要内容与实际支出是否相符，只管金额相同就行。这种做法与无椐支出单相比，问题只有更加严重。时间一长，将无从查证。是财政所退回给乡镇和村的不规范发票，挂在乡镇和村级财务会计那里不作处理，消极对抗。财政所代理会计同志对乡镇及村上报的发票查审加强后，对一些可以取得正式发票的无椐支出单，予以退回并要求调换正式发票。但乡镇、村财务会计对这一措施都抱着消极态度，这样一来，虽然凭证中的不规范单据少了，但现金科目中的坐收坐支问题更加严重了。例如：

　 郧西县羊尾镇羊尾村现金科目余额 150 多万元，全部是各种票据，实际没有现金。

　四、乡镇财政所会计代理帐户外还存在有一些帐外帐，甚至还有违纪设立的小金库。村级财务管理的要求，村财务不应有代理站以外的其它帐户。但目前尚有少部分村没有做到这一点。一是一些村级群众性组织，如老年协会、村基金会等，这些群众性组织，自立帐户，建帐核算，但实际控制权在村领导的手中，成为村级变相帐外帐。二是极个别的一些村，为了逃避乡镇对村级经营费用的控制和监督考核，采取截留收入，或者是利用基建工程结算缺少操作程序，趁乱混水摸鱼，用虚假发票套取现金设帐外小金库，这种帐外帐是严重违纪的，性质十分严重。三是有个别村的个别项目，如村房建设，道路硬化等一些单独项目，在相当长的时间里， 抛开代理站帐户不入帐。由经手人单独管理，形成帐外帐，产生了较坏的后果。四是村集体收入用个人名义领款收取，长期不入帐。个别村的支部书记，以个人名义出具收椐，向发包租赁企业收取应上缴的租金，然后在相当长的一段时间里不入村帐管理，待款额用完后才由村级财务会计开具收款发票，然后将收支两平的票椐送财政代理会计报帐。这种做法，性质可以视为私收公款，个人挪用。村集体收入不入账坐收坐支。如：

　郧西县羊尾镇羊尾村将集体村房销售 25 万元和村卫生室销售 3 万元 3 年没有入账。乡镇拨入现金、民政给予现金以及扶贫捐赠资金都不作收入入账，在账外循环。例如：

　郧西县羊尾镇羊尾村在**年 3 月镇民政办和镇政府分别支付给村财务会计账户20 万元和 7 万元资金，至 2017 年 7 月底仍未入账。鉴于以上存在问题，笔者认为应着重在以下四个方面进行整改：

　一、要进一步完善各项财务制度，并切实执行。农村各项财务管理制度，是规范和健全乡镇、村级财务管理的有力保证。近几年来，各县在乡镇、村级财务管理问题上，都下了较大的功夫，制订有一系列切合乡镇和村级实际的财务管理制度，包括财

　 务收支审批制度、现金存款管理制度、物资财产清查制度、会计档案保管制度、重大项目招投标制度等等。这些制度的制订和实施，促进了乡镇、村级财务的健全和规范。但是，随着新形势下出现的新的财务问题，部分制度需要完善，内容条款需要增添；更为重要的是：

　对已经制订的制度和有关财务管理文件，一定要加强学习，深入领会，切实执行之。要杜绝那种制度上墙后束之高阁，应付检查做表面文章的虚假行为，真正做到用制度约束人、用制度管理人。乡镇、村财务负责人是执行各项财务制度的责任人，各乡镇要加强对财务负责人的培训和教育，督促和帮助财务负责人把好财务收支审批第一关。

　二、要进一步开展对会计人员的专业培训，造就一支精通乡镇、村级财务制度和会计业务的财会人员队伍。会计和出纳员是乡镇和村级财务管理的具体操作者。进一步提高会计、出纳员的政策水平、业务素质和工作责任心十分重要、非常迫切。特别是前文中阐述的乡镇、村级财务会计存在的问题，有相当部分与乡镇、村级财务会计的政策水平和业务素质紧密相关。因此，在稳定财会人员队伍的基础上， 要加强开展对财会队伍的专业培训和专业指导，使其掌握和理解各项财务制度的要求，不断充实和更新财务管理知识。乡镇财政所会计要加强与代理乡镇、村会计的沟通和联系，及时掌握和了解代理乡镇和村里发生的较大收支往来的实质内容，去掉那种“代理会计就是代理记帐”的误区概念，切实行使起会计监督的责职和义务。只要我们真正造就起一支精通乡镇和村级财务制度和会计业务的财会人员队伍，我们的乡镇和村级财务管理工作一定能够做到事半功倍。

　三、要进一步坚持民主理财，并对村理财小组人员进行培训和教育，提高他们的理财能力，增强他们的理财责任心。民主理财是村级自治组织财务管理中的一项重要制度。近几年来，各乡镇已普遍建立有村民理财和财务监督小组，直接监督着村级财务收支情况，对村级财务的规范和健全发挥了较好的作用。但是，有相当一部分村，虽然成立有民主理财小组，但小组成员一则碍于情面，怕得罪人，不讲原则，对一些

　 不合理支出睁一只眼闭一些只眼；二则自身的业务水平也并不高，对财务制度及政策往往是一知半解，难以实行有效的监督，因此，让其在报销凭证上签字就签字，致使财务监督形成虚设。要改变这种状况，既需要对理财小组人员进行政策水平的培训，更需要对理财小组人员进行岗位职责责任感的培植，同时明确赋予财监小组理财人员的权力和义务，做好这三方面的工作，才能使理财小组人员真正起到应有的作用。

　四、建立乡镇党委和村务监督委员会，是健全基层民主管理机制的探索性实践，从源头上遏制乡镇干部和村民身边的不正之风和腐败问题，促进乡镇及农村和谐稳定具有重要作用。要不断总结经验，完善制度设计，进一步规范监督主体、内容、权限和程序，完善乡镇及村级党组织领导的村民自治机制，切实保障村民群众合法权益、国家和村集体利益，提升乡村治理水平。

　五、要进一步加强审计监督，对审计中发现的问题，要实施谈话告诫制度，促其整改。但是，鉴于多方面的原因，乡镇和村级财务审计的作用还没有真正发挥出来。有些审计查出的问题，被审计乡镇和村领导往往是虚以委旋、敷衍了事，整改建议难以落实。笔者认为：要真正发挥乡镇和村级财务审计监督的作用，应辅以一项谈话告诫制度。审计报告出来后，应上报县纪委和乡镇纪委，并由县乡纪委领导根据审计查出的有关财务管理问题，对被审计乡镇和村级负责人直至村两委会全体成员进行告诫谈话，并监督其认真整改。审计还应该实行跟踪回访制度，对查出的问题要定期回访，被审计乡镇和村要在规定期限内，书面上报整改措施和结果。只有这样，才能保证乡镇和村级财务审计确有实效，不走过场；乡镇和村级财务管理工作才能真正跨上一个新的台阶。

　 审计局 5 2015 年工作总结

　审计局 20**年工作总结

　 今年以来，我县审计工作以党的十八届四中全会和《国务院关于加强审计工作的意见》以及各级审计工作会议精神为指导，以坚持“反腐、改革、法治、发展”为工作主线，开展“深化纪律执行年”“审计价值提升年”和深化“审计质量提升年”活动，拓展审计保障职能和监督职能，优化审计服务职能，在精确定位、精准发力、精细管理上下功夫，推进“审计监督全覆盖”，扎实推进审计各项工作，为田园**建设提供强有力的审计保障。

　一、审计工作成效、特色和做法上半年共组织完成审计项目 132 个，其中政府投资项目 122 个。查出各类违规资金 1246 万元，管理不规范资金 6952 万元，核减投资额 3288 万元。应上交财政资金 481 万元，已上交财政资金 390 万元，促进整改落实有关问题资金 1816 万元，移送处理事项 3 件。共向上级审计机关和当地党政机关提交审计工作报告、审计综合报告等 10 篇，审计专报 4 篇，被批示采用 6 篇；审计信息 84 篇，被批示采用 1**篇次，取得了较好的审计成效。

　（一）加强政府性资金审计，促进财政资金规范使用。年初，我局组织了本级68 家一级预算单位和 109 家纳入预算管理的下属单位对**年度公务支出公款消费情况进行了自查，并组成审计组对 18 家一级预算单位**年度的公务支出公款消费情况进行了专项审计。**年度三公经费支出比上年度减少 17.42%，其中公务接待费减少 33.30%,比核定指标 33 万元减少 16.83%，表明我县在严格执行中央“八项规定”和省委“六项禁令”方面取得了较好成效，也是近年来不断加大审计力度，规范三公经费使用的结果。

　 （二）完善经济责任审计，规范领导干部经济行为。上半年完成了县国土资源局、县农村工作办公室、县人防办、古市镇人民政府等单位的领导干部任中或离任审计。审计中促进了一些问题的整改规范，提高了领导干部廉洁自律的意识。如林业局下属单位湖溪林场内部管理混乱财务支出失控等问题进行了移送处理，原局长犯受贿罪被判处有期徒刑 10 年，林业局下属湖溪林场原场长判处有期徒刑 11 年，没收财产10 万元，清退赃款 1 13.29 万元。该项目审计专报被王峻县长多次批示，年初，县政府根据审计建议出台了《加强财政资金管理的通知》、《进一步加强内部审计工作的意见》、《全面开展内部审计工作的通知》等文件，县林业局制定了《加强局属各单位财务管理的规定》、《进一步规范财务管理加强会计核算工作的通知》、《...

篇四：审计整改措施怎么写

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　独立性是 审计理论的基 石是审计执 业的灵魂也 是注册会计师 行业取信于公 众的首要条件 。

　财政部《 中国注册会计 师独立审计准 则》独立审计 具体准则第 号——审计业 务约定书第二 章“一般原则” 第五条 明确规定会 计师事务 所在承接审计业务 时应当考虑 其自身能力啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊 啊啊啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊我国 独立审计的局 限性及改进措 施啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊 我国独立审计的局限性及改进措施

　 [真诚为您服务]

　 【摘要】本文从审计需求市场审计关系会计师事务所的经营管理现状以及审计行业监管几方面探讨我国目前审计独立性所受到的局限并对这种局限性的解决提出初步建议以求改进审计质量维护投资人、债权人、国家、企业和职工的合法权益。

　独立性是审计理论的基石是审计执业的灵魂也是注册会计师行业取信于公众的首要条件。

　财政部《中国注册会计师独立审计准则》独立审计具体准则第号——审计业务约定书第二章“一般原则” 第五条明确规定会计师事务所在承接审计业务时应当考虑其自身能力和能否保持独立性并按照本准则的要求与委托人签订审计业务约定书。《中国注册会计师职业道德守则》和《职业道德基本准则》规定注册会计师应当恪守独立、客观、公正的原则并指明独立是客观、公正的前提。独立性的程度直接决定了审计目标的实现程度。可见审计的独立性是开展审计业务的前提是审计结论是否客观公正的重要保证。

　一、独立审计市场需求不足对独立性的影响

　一方面是企业对注册会计师审计缺乏内在需求绝大多数企业聘请注册会计师不是为了改善自身经营管理或满足相关信息使用者的需要而是为了应付上市公告、政府监管以及应付年检、贷款、纳税等对企业强制审计的要求。这种基于需要不得已委托事务所进行审计的状况使企业认为社会审计的作用不大不愿接受审计形成潜在的需求空缺或不足。

　另一方面是注册会计师与企业主管部门对报表信息的特定要求与财务处理规定的判断标准容易存在差异难以与注册会计师查出的问题以及对问题的处理意见达成一致使注册会计师在审计关系中处于不受重视的尴尬境地。在这种情况下注册会计师极易丧失恪守独立、客观、公正的动力造成注册会计师审计独立性不强执业质量不高。

　二、审计关系失衡对独立性的影响

　独立审计是受托审计。委托人、被审计人、审计机构三者之间应当是相互独立的但从实际情况看来自于发起人或控股股东的公司管理当局事实上集公司决策权、管理权、监督权于一身公司管理当局由被审计人变成了审计委托人即管理当局聘请审计机构审计监督管理者自己的行为并决定着审计人的聘用、续聘、收费等事项使会计师事务所在与客户之间的审计关系中处于从属和被动的地位并对公司管理当局有经济依赖性必然从根本上破坏审计的平衡关系。

　三、会计师事务所经营弊端对独立性的影响

　一会计师事务所经营不独立的影响

　会计师事务所进行的独立审计与国家审计相比它应完全处于中立的地位只受法律约束不受行政干预、不代表任何所有权人和其他经济关系利益的社会审计组织。但我国的会计师事务所处于形式上独立而实质上未独立的状态。一方面权力主体有意或无意地干预会计师事务所的经营和独立审计市场的基本秩序使注册会计师的审计行为很难做到独立、客观、公正另一方面注册会计师或会计师事务所期望依赖有关机构和政府官员的权力去分割独立审计市场。因此注册会计师可能会屈从权力主体的压力而不再保持独立性。在独立审计没有完全摆脱行政干预的情况下独立审计缺乏应有的客观公允性。

　二审计收费的随意性和依赖性的影响

　只有按规定的标准公开收费杜绝或有收费才能够保持审计独立性。目前每一份审计报告都是会计师事务所与上市公司讨价、还价的结果委托者为追求利益最大化购买“审计”注册会计师则为获取利益而承担风险进而丧失独立性。同时随着经济的发展审计市场逐渐由卖方市场转向买方市场从而在一定程度上导致会计师事务所的无序竞争一些会计师事务所为了占有市场份额、保持客户不惜降低审计收费从而导致审计独立性丧失。

　三非审计服务的影响

　非审计服务的高额收费影响了审计的独立性。一方面事务所提供非审计服务的收入比较可观而审计服务的收入相对较低事务所由于害怕失去非审计服务所带来的利益作为妥协有可能在财务审计方面网开一面在收取高额非审计服务费的情况下事务所是很难独立、客观、公正地发表审计意见的另一方面当非审计服务的收费超过审计服务的收费时便会在非审计服务与审计服务之间形成市场竞争造成审计服务竞争力趋弱对审计服务的质量有一定影响。

　 四注册会计师个人与客户之间的经济利益对审计独立性的影响

　注册会计师应独立于客户公司及其母公司、子公司以及联营、合营企业。如果注册会计师个人与客户之间有着直接或间接的经济利益势必会影响审计的独立性。一旦注册会计师与客户有着某种财务利益上的牵连就有可能难以做出客观公正的判断这是产生独立性风险的因素之一。

　四、行业监管不力对审计独立性的影响

　目前针对注册会计师行业的违纪行为监管部门主要采取警告、暂停执业、撤销等行政方式注册会计师及事务所承担刑事责任和民事责任的几乎没有。这种单一的处罚手段起不到应有的惩罚作用纵容了注册会计师的违法行为增加了执业风险影响了会计师事务所本身保持独立客观的自制力。

　五、针对目前现状的几点建议

　一管理者要把审计同自身利益结合起来

　国有股份公司管理者缺位现象亟待改善只有真正的国有管理者把自身利益需要同对审计的需求结合起来才会有真正的审计需求市场。公司管理者要把独立审计作为改善自身管理促进企业发展的动力真正地从内在要求上需要审计的监管堵塞自身的漏洞。

　二深化企业改革切实规范政府对法定业务的需求改善审计关系理顺审计需求秩序给事务所以真正的经营自主权从根本上保障会计师事务所执行审计业务的独立性。

　三改善事务所的经营现状

　适当控制公司管理当局的权力防止注册会计师受管理人员左右从而保证会计师事务所的独立性。防范审计市场的无序竞争规范审计收费按规定的标准公开收费杜绝或有收费。对某些可能导致注册会计师独立性下降的、特定的非审计服务应当禁止。禁止会计师事务所合伙人或股东的注册会计师与客户具有直接或间接的经济利益。如果会计师事务所合伙人或股东在客户中拥有直接经济利益或涉及间接经济利益关系则该会计师事务所不能接受对该客户的审计和其他鉴定业务会计师事务所的一般职员如果在客户中拥有直接经济利益或涉及间接经济利益关系应当回避。

　四规范监督机制

　有关的监管部门可以从独立性风险的产生因素、制约因素独立性风险所造成的社会后果的角度考虑制定必要的执业规范进行监管。国有资产监管部门要切实履行监管职责为国家和企业起到监管作用。

　政府要加强对会计师事务所执业环境的监督和指导作用促进公平竞争。从加强行业自律等方面入手加强会计师事务所的管理使审计的独立性落到实处。

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　独立 性是审计理论 的基石是审 计执业的灵魂 也是注册会 计师行业取信 于公众的首要 条件。

　财政 部《中国注册 会计师独立审 计准则》独立 审计具体准则 第号——审 计 业务约定书第二章“一 般原则” 第五条明 确规定会计 师事务所在承 接审计业务时 应当考虑其 自身能力啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊啊啊啊啊 啊啊

篇五：审计整改措施怎么写

系统审计整改情况报告（范文）

　 目录

　一、审计整改工作现状 ........................................ 1 二、审计整改工作中存在的问题 ................................ 3 三、完善工会审计整改工作的建议和对策 ........................ 4

　 近日，** 市总工会采取发放调查问卷、召开座谈会、个别访谈等方式，在全市工会系统开展审计整改情况调研，全方位了解和掌握各级工会审计整改实情，深入剖析影响推进审计整改工作的因素和根源，认真研究落实审计整改意见建议的途径和方法，有力推动全市工会经费审计工作提质增效。

　一、审计整改工作现状

　市总工会采取线上调研方式，通过互联网向部分党政机关、企事业单位工会发放调查问卷，收到 **x 家工会的反馈。其中，党政机关工会 ** 家，事业单位工会 ** 家，国有企业工会 ** 家，其他工会 **家。通过对调查问卷系统分析发现，全市工会经审工作整体水平有所提高，审计整改力度不断加大，主要表现在以下几方面。

　审计整改重视程度有所提高。各级工会普遍高度重视审计整改工

　作，从调查结果来看，有 **.**%的被审计工会针对审计报告中所提出的整改建议，及时开展审计整改工作；**.**%的被审计工会审计整改工作由主要负责人牵头，统筹协调各部门开展疑难问题整改；**.**%的工会经审部门坚持将审计报告和整改报告在上报上级主管部门的同时，报送本单位同级党组或主要负责人制度。

　审计整改执行力有所加强。调研发现，有 **.**%的工会能够定期开展同级审计，并自觉接受上级工会或国家审计机关监督，审计报告质量和提出的审计整改意见建议得到 **.**%的工会认同。**.**%的工会了解审计整改相关制度规定，相关人员知晓自己在单位内部审计整改工作中的职责。**.**%的工会针对审计报告中提出的问题，照单全收，建立审计整改台账，实行清单化管理，按照审计部门提出的意见建议及时进行整改，并有清晰、完整、真实的审计整改记录。大多数工会都能够做到按要求及时向上级工会书面报告本单位的审计整改情况。

　审计整改实效性有所增强。在参与调查的基层工会中，有 **.**%的工会提交的审计整改报告信息完整、准确、清晰，证明性材料具体、充分，能够与审计整改成果一一对应。其中，**.**%的工会以完善内控制度来验证整改成效，**.**%的工会以纠正违规行为来验证整改成果。对于一些因外部因素或历史原因造成不能按期整改的问题，**.**%的工会建立了问题清单、跟踪督办和整改销号机制，确保审计查出的问题改到位、改彻底。

　二、审计整改工作中存在的问题

　虽然 ** 市各级工会在推动审计整改工作中取得了喜人成效，但调研发现，审计整改仍是工会经审工作中的薄弱环节，在推进审计意见落实和审计整改中还存在亟待解决的问题，主要有以下几方面。

　审计主体责任落实不到位，职责不清。有的被审计工会领导对落实审计整改主体责任和第一责任人责任的意识不强，没有充分认识到内部审计在促进单位规范管理、完善内控机制、防范风险和提质增效等方面的重要作用，片面地认为审计整改主要责任在财务或经审部门，对审计整改工作推诿扯皮，不能及时安排部署审计整改工作，导致审计查出问题不能有效解决、审计成效不高。调研发现，有 **.**%的工会审计整改主体责任压得不紧不实，审计整改工作没有由主要负责人牵头，有 **.x%的受访职工所在单位主要由经审或财务部门牵头负责审计整改工作。

　审计发现问题整改不彻底，屡审屡犯。从调研情况看，虽然有**.**%的工会建立了审计整改台账，有明确整改台账记录，并督促按时完成了整改工作，但 **** 年《** 市总工会对各区、局、产业工会审计整改情况汇总表》统计数据显示，被抽查工会审计查出问题整改率仅为 **%。市总工会通过系统分析发现，有的被审计工会领导认为审计查出的问题大多是由客观因素造成的，整改起来有难度，不愿花时间、精力去协调解决。有的被审计工会虽然虚心接受审计发现的问题，但在整改时却避重就轻，简单的问题整改，复杂的问题不改；上

　级督办的问题改，压黄线、打“擦边球”的问题不改。个别工会审计整改只是走过场、做样子，整改工作只停留在问题表面，应付上级检查，或是找客观原因，推卸责任、拖延整改，导致有些问题屡审屡犯，使审计整改成效大打折扣。

　管理制度不健全，协作不到位，单打独斗。有的主管工会没有按照 ** 市政府下发的《关于进一步加强审计整改工作的意见》要求，建立健全审计整改工作制度，没有把审计发现问题的整改情况与被审计单位综合绩效和领导干部工作业绩考核挂钩。有的被审计工会表面上建立了由主要领导牵头，纪检监察、组织、审计、财务等部门共同参与的审计整改协同模式，但实际操作中仅简单地由有关部门内部讨论或主要负责人制定整改措施，审计或财务部门独立开展整改工作。有的被审计工会不注重发挥审计实效，没有将是否追究责任作为验证整改成效的方式之一，对审计发现的工会资金使用不规范、内部管理控制存在漏洞、责任追究机制不完善等问题没有制定出切实可行的约谈、问责追责等具体制度措施，使审计整改缺乏硬性约束力，造成审计整改工作雷声大、雨点小。

　三、完善工会审计整改工作的建议和对策

　对审计发现的问题进行认真整改，着力做好工会经审的“后半篇”文章，是充分发挥审计工作“保驾护航”作用的有效途径和健全完善工会监督制约机制的重要举措。** 市总工会结合当前工会审计整改工作效率不高的实际，对提高审计整改有效性、增强审计监督严肃

　性、强化审计结果权威性进行了有益探索和实践，提出了有针对性的建议和对策。

　压实责任抓整改，提高政治站位，把好“方向盘”。各级工会要把好“方向盘”，压紧压实被审计工会的审计整改主体责任，督促被审计工会领导提高政治站位，提高对审计整改工作重要性和必要性的认识，推进审计整改责任落实落地，强化审计成果转化和运用。一是明确被审计单位是审计整改主体。各级工会要指导督促被审计单位把审计查出问题的整改工作列入重要议事日程，做到责任明确、措施有力、整改到位、反馈及时。被审计单位要在收到审计报告后、审计决定生效之日起一定时间内，向上级工会经审部门报送经单位主要负责人签发的审计整改报告和审计整改证明材料，包括审计查出问题整改结果、审计处理处罚决定执行、采纳审计意见和建议、建立健全规章制度、对有关责任部门和责任人的责任追究等情况，要求被审计单位对未整改到位的问题说明原因，明确整改时限和主要措施，并及时提交整改结果报告。二是明确被审计单位主要领导负总责。被审计单位主要领导要履行好牵头抓总、统筹协调、督查指导职责，牵头制定审计整改工作方案，针对整改重点问题制定具体措施，监督整改工作落到实处。对审计查出的重大问题，被审计单位主要负责人要亲自过问、重点关注，明确整改责任部门、整改责任人、整改时限和目标要求，协调解决整改过程中遇到的新情况新问题，指导督办审计整改措施落地生效。三是明确审计整改经办人负直接责任。被审计单位要细化整改措施，落实整改责任到岗到人，从严推动整改工作取得实效。

　明确审计整改经办人为直接责任人，直接负责的主管人员和其他直接责任人员分别承担相应责任。审计整改具体经办人员要按照相关规定紧盯审计发现问题的整改工作，并对整改结果的真实性、完整性和实效性负责。

　完善机制抓整改，坚持问题导向，用好“助推器”。各级工会要用好“助推器”，着力在构建工会经审规范化、常态化、长效化机制上下功夫，结合实际制定推进审计整改工作的意见、办法和配套制度，让审计整改工作有章可循、有法可依。一是建立健全绩效考核机制。各级工会要加大对审计整改的考核力度，建立绩效考核机制，将审计发现问题整改落实情况纳入单位绩效考核指标体系，把是否落实整改责任、是否积极主动整改等作为绩效考核重点内容之一。加大审计结果和整改落实情况在干部考察中的力度，设置整改完成率硬性指标，将审计结果、整改情况纳入被审计单位业绩考核体系，作为被审计单位主要负责人业绩考核、职务任免、奖惩的重要参考依据，充分调动各级工会及领导干部做好审计整改工作的积极性和主动性，提高审计整改效率，巩固和扩大审计成果。二是建立健全催报通报机制。各级工会要健全审计整改的通报催报机制，适时对审计查出问题整改落实情况进行全面“体检”和盘点。工会经审部门针对被审计单位未在规定时间内完成整改的问题没有说明原因或材料不充分的情况，未及时将审计整改结果报送经审部门或向审计部门反馈整改工作失实的情况，以及存在审计发现问题屡审屡犯且情节比较严重的情况，要及时向本级工会党组（党委）和上级工会经审部门报告，由上级工会主

　要领导、经审主任约谈被审计单位主要负责人，督促被审计单位及时整改到位。对仍拒不整改的，要启动问责程序，进行通报批评，责令其及时整改到位并追究相关人员责任。三是建立健全责任追究机制。各级工会要建立责任追究机制，加大审计整改问责力度，以问责促整改、以问责促制度落实。工会经审部门在跟踪检查审计整改落实情况的过程中，发现未按规定时间和要求进行整改的，要提出问责建议，上报相关部门，追究被审计单位领导和有关人员的责任；发现整改落实不力、进度缓慢、造成重大影响和损失的单位，要提请同级党组织或建议纪检监察、组织人事等部门按照相关规定，对相关责任人进行问责；发现拒绝、拖延整改并造成重大影响和损失的单位，要从严问责，发现一起查处一起、问责一起，在一定范围内通报批评，硬化审计刚性。

　加强监督抓整改，提升审计实效，建好“防火墙”。各级工会要加大审计整改督查力度，坚持问题导向、目标导向、效果导向相结合，紧盯“改”字，高标准、严要求、高质量推进审计整改取得实效，建好工会财务、资产管理的“防火墙”。一是完善审计回访制度。各级工会要完善审计回访制度，经审部门要在审计报告发出 ** 日后，及时联系未报送审计意见整改结果的单位，催办未按期整改或整改结果未达标的单位，按照“边审边改、督查整改、追责问改”工作思路，对被审计单位执行审计决定、采纳审计建议、整改审计发现问题等情况，进行回访调查、跟踪督促和反馈报告。同时，通过适时开展实地回访调查，加强与被审计单位的沟通联系，检查审计整改效

　果，发现问题及时纠正，并及时总结和推广基层工会审计整改工作中的好经验好做法；科学评估审计整改落实情况，对积极整改到位的单位提出表扬；在全系统通报审计整改落实结果，对整改不达标的单位采取有效措施督促其整改到位，提高审计实效。二是明确审计回访对象。工会经审部门开展审计整改情况回访可采用书面发函、电话督查、实地检查等方式，将审计查出问题比较严重、资金数额较大、管理制度不健全、有违纪违规行为的单位作为重点回访对象。针对未在规定期限内提交书面整改报告的、对审计决定和审计意见的整改要求有异议或误解的、对查出问题拒不整改或整改不彻底的被审计单位，要单独采取实地检查方式实行审计整改督查，确保审计查出问题整改彻底、审计建议意见落实到位。三是制定回访重点内容。工会经审部门要在审计决定生效执行 x 个月至 x 个月内，联合相关部门一起开展专项督查，并结合被审计单位实际，采取深入调研、召开座谈会、走访职工等方式，有侧重地制定回访内容，针对整改工作中的痛点、难点和堵点，查找症结、开出良方、对症下药，实行整改问题挂牌销号和清单式管理，做到审深查透，事实清楚、定性准确、处理恰当、建议可行，提高审计整改工作实效。

　增强合力抓整改，强化协同联动，打好“组合拳”。各级工会要打好“组合拳”，在制度建设上花力气，在跟踪指导和服务上下功夫，着力推进审计监督从“单兵作战”向“合力攻坚”转变，构建审计整改监督联合联动机制，充分发挥审计工作的“保驾护航”作用。一是构建统筹协调的整改工作新格局。各级工会要切实加强对审计整

　改工作的领导，由工会经审部门牵头，联合纪检监察、组织人事、财务、资产等部门，建立健全各部门相互协调配合的联动机制，形成审计整改监督合力。针对整改中出现的重点难点问题，各级工会要积极组织协调相关部门共同协商解决，打通审计整改中的“肠梗阻”，并及时督促指导被审计单位领导牵头挂帅，明确整改职责、细化整改措施、定期汇报整改情况。二是创新分工配合的联合督查机制。各级工会要充分运用好审计成果，联合纪检监察部门对被审计单位加强日常监督，督促被审计单位增强整改主体责任意识，落实好审计整改的意见和建议，及时反馈问题整改结果。工会经审部门要与同级纪检监察、组织人事、财务、资产等部门密切配合，建立信息共享、资源共用、要事共商和督促整改、责任追究的联合督查机制，共同开展被审计单位整改情况“回头看”，对审计整改中发现的典型性、普遍性、倾向性问题提出有针对性的解决建议，以综合报告、专题报告等形式报送同级工会党组（党委），提交相关部门认真处理。三是打造协同高效的会商平台。各级工会要坚持“体检查病”与“治已病”“防未病”有机结合，查找体制机制薄弱环节和管理制度漏洞，完善相关制度、规定和办法，构建堵塞漏洞、解决问题的长效机制。积极搭建各部门联合联动、通力合作、高效会商平台，针对审计提出的带有普遍性问题和久拖未决的历史遗留问题，与相关部门共同研究治标治本之策，采取有效措施根除顽疾，实现审计监督效能最大化。

　面对新形势、新任务和新要求，各级工会...

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