建设项目跟踪审计管理办法3篇

建设项目跟踪审计管理办法3篇建设项目跟踪审计管理办法　IO市建館工程管理•实践2020年10月第17卷总第370期建设工程项目施工阶段跟踪审计的风险管理石晓宇1,王巍2(1.吉林下面是小编为大家整理的建设项目跟踪审计管理办法3篇,供大家参考。

篇一：建设项目跟踪审计管理办法

市建館工程管理 • 实践 2020 年 10 月第 17 卷总第 370 期建设工程项目施工阶段跟踪审计的风险管理石晓宇 1, 王巍 2(1 .吉林大学审计处 ， 吉林长春 130000

　；

　2 .吉林大学管理学院 ， 吉林长春 130000)摘要 ：

　建筑工程项目施工阶段是工程项目建设成本形成的关键阶段 ， 针对工程项目施工阶段开展的工程造价跟踪审计工作 ， 主

　要是通过将传统的工程造价事后审计延伸至工程成本形成过程中的方式 ， 充分发挥审计监督的职能作用 ， 提高施工企业工程项

　目成本控制的水平 ， 降低工程施工成本控制风险发生的概率 ， 确保工程项目建设的顺利进行 。

　因此 ， 加强工程项目施工阶段跟

　踪审计风险管理工作的力度 ， 才能及时地发现和纠正工程建设单位在工程项目建设过程中存在的问题 ， 提高工程建设资金的投

　资效益 ， 避免因为资金流失问题而影响工程项目建设 。关键词 ：

　建设工程 ； 施工阶段 ; 跟踪审计 ； 风险管理［ 中图分类号 ］ TU723

　;

　F239.63

　［ 文献标识码 ］ A

　DOI

　:

　1 0.1 9892/j.cnki.csjz.2020.29.59The

　Risk

　Management

　of

　the

　Follow-up

　Audit

　During

　the

　Ccmstruction

　Period

　of

　Construction

　ProjectsShi

　Xiaoyu 1 ,

　Wang

　Wei 2(1.

　Audit

　Division

　of

　Jilin

　University,

　Changchun

　Jilin

　130000,

　China;2.

　School

　of

　Management,

　Jilin

　University,

　Changchun

　Jilin

　130000,

　China)Abstract ：

　The

　construction

　stage

　of

　the

　construction

　project

　is

　the

　key

　stage

　for

　the

　formation

　of

　the

　construction

　cost

　of

　the

　project.

　The

　follow-up

　audit

　of

　the

　project

　cost

　carried

　out

　in

　the

　construction

　stage

　of

　the

　project

　is

　mainly

　to

　extend

　the

　traditional

　post

　audit

　of

　the

　project

　cost

　to

　the

　method

　in

　the

　formation

　process

　of

　the

　project

　cost,

　give

　full

　play

　to

　the

　function

　of

　audit

　and

　supervision,

　and

　improve

　the

　cost

　control

　of

　the

　construction

　enterprise

　project

　to

　reduce

　the

　risk

　of

　construction

　cost

　control

　and

　ensure

　the

　smooth

　construction

　of

　the

　project.

　Therefore,

　strengthening

　the

　audit

　risk

　management

　during

　the

　constniction

　phase

　of

　the

　project

　can

　timely

　find

　and

　correct

　the

　problems

　existing

　in

　the

　construction

　process

　of

　the

　project

　construction

　unit,

　improve

　the

　investment

　efficiency

　of

　the

　project

　construction

　funds,

　and

　avoid

　the

　impact

　of

　the

　project

　construction

　caused

　by

　the

　loss

　of

　funds.Key

　words ：

　construction

　engineering;

　construction

　stage;

　follow-up

　audit;

　risk

　management1 工程施工阶段工程造价跟踪审计风险成因分析1.1 工程造价跟踪审计法律体系不完善在开展审计工程过程中 ， 应该遵守相应的法律法规,

　围绕建筑工程的核心进行工作 ， 使得审计工作中的各项

　重点工作可以得到突出 ， 为建筑工程造价做好服务工作 。

　在审计工作中 ， 无论是在出发点还是立足点 ， 都应该遵

　守各项法律法规 ， 在法律范围内开展审计工作 ， 利用法

　律法规来提升审计工作的权威性 。

　虽然跟踪审计方式已

　经逐渐取代了传统建筑项目事后审计方式 ， 成为当前我

　国建筑工程项目审计中最常用的审计手段 ， 但是受到建

　筑项目跟踪审计法律法规不完善等因素的影响 ， 我国建

　筑项目跟踪审计方法在实际应用的过程中 ， 仍然出现了

　很多问题 ， 增加了审计风险发生的概率 ， 对审计结果的

　准确性与合理性产生了极为不利的影响 。1.2 建设项目施工过程具有复杂性首先 ， 建筑工程施工周期一般比较长 ， 经过的施工

　阶段以及施工程序也非常多 。

　施工从最开始的地基处理

　到庞大的人员组织 ， 以及烦琐的分项工程 ， 使得建筑工

　程跨时非常久 ， 施工周期长 。

　相关部门在工程施工阶段

　开展工程造价的跟踪审计工作时 ， 审计人员必须根据工

　程项目建设的实际情况 ， 在工程施工阶段往返于施工现

　场与工作单位之间 ， 所以其对审计工作的持续性提出了

　明确的要求 。

　其次 ， 参建单位较多 。

　由于工程项目进入

　施工阶段后 ， 施工单位 、 建设单位 、 设计单位 、 监理单位 、

　材料供应商等相关部门必须密切配合 ， 才能确保工程项

　目建设的顺利进行 ， 各个单位在施工前 ， 应该签订委托

　代理合同 ， 如果各单位之间出现沟通协调滞后的问题,

　必然会导致跟踪审计风险的发生 。

　另外 ， 建筑技术复杂

　程度高 ， 由于建筑工程体积大且包括的分项工程众多 ，

　在实际施工过程中 ， 会出现大量消耗建筑材料的情况 。

　现阶段 ， 越来越多的新型材料出现在市场中 ， 要求审计

　人员在开展跟踪审计工作时 ， 不但要具备过硬的专业知

　识 ， 而且还应积极地学习先进建筑施工技术 ， 才能确保

　审计工作的高效进行 。1.3 内部控制存在缺陷企业内部控制制度存在缺陷是导致内部管理风险发

　生的主要原因 。

　企业领导层出现的不规范操作 ， 在一些

　少数企业领导中 ， 出现目光短浅 、 为了个人利益而损害

　整体利益的情况 ， 违反了相关规章制度和原则的要求 ，

　导致国家遭受了巨大的经济损失 。

　另外 ， 还出现了建筑

　作者简介 ：

　石晓宇 ( 1975 - ), 男 ， 博士 ， 高级工程师 。

　从事工作 ：

　工程管理 、 经济管理 、 工程审计 、 工程技术 、 建筑材料研究 。仃 0

　Urbanism

　and

　Architecture

　工程管理 • 实践 2020 年 10 月第 17 卷总第 370 期IBE 市建前项目管理队伍专业水平偏低的问题 ， 政府部门在确定投

　资项目时 ， 可以成立临时工作小组 ， 对于企业的各项工

　作进行管理和控制 ， 但是部分小组成员并非专业人员 ，

　对于工程造价的专业知识和程序了解不足 ， 也不熟悉工

　程项目建设管理的流程 ， 最终因为工程项目建设过程中

　监督管理方面出现缺失 ， 而发生了审计风险 。笔者经过深入调查发现 ， 我国大多数工程项目建设

　过程中都存在着诸多问题 ， 这些问题包括制度落实不到

　位 、 管理制度不严谨 、 管理工作不细致等 ， 甚至出现一

　些相关人员无视法律法规 、 徇私舞弊的现象 ， 这些问题

　已经成为影响工程造价审计结果准确性与合理性的重要

　因素 。1.4 审计人员业务能力和职业道德问题首先 ， 在实际建筑工程中 ， 工程造价涉及工程非常

　多 ， 这些工程普遍都有工程难度大 、 工程过程复杂等特

　点 ， 还有一些工程的隐蔽性较强 ， 对于施工人员的专业

　度要求非常高 ， 所以绝大多数的审计人员都因为自身专

　业水平等因素的影响 ， 无法胜任建筑工程施工阶段工程

　造价的跟踪审计的工作 ， 具体问题包括以下几点 ：

　①审

　计人员专业程度不足 。

　②审计人员的工程变更 、 签证及

　隐蔽工程的审计经验不足 。

　③由于建筑工程造价跟踪审

　计的法律法规体系尚处在进一步完善的阶段 ， 所以审计

　人员无法根据国家相关政策的要求开展工程造价的跟踪

　审计工作 。

　④审计人员在工作过程中 ， 没有使用最先进

　的技术 ， 审计技术和思想还非常落后 ， 严重影响了工程

　造价跟踪审计工作的开展 。其次 ， 审计人员必须具备较强的责任感 。

　假如审计

　人员在开展建筑工程造价跟踪审计工作时 ， 缺乏最基本

　的职业道德 ， 随意应付工程造价审计工作的话 ， 不但会

　影响工程造价跟踪设计的质量 ， 而且还会发生审计风险 。2 工程项目施工阶段工程造价跟踪审计风险应对措施

　2.1 完善施工阶段工程造价跟踪审计制度相关部门必须紧跟建筑行业发展的脚步 ， 对于施工

　阶段的审计制度进行完善 ， 保证审计工作可以正常开展 ，

　促进审计工作变得更加精准 、 有序 。

　首先 ， 明确规定审计

　人员在跟踪审计过程中禁止出现越权越位的现象 。

　由于

　建筑工程施工阶段的跟踪审计结果是影响施工企业施工

　决策制定和实施的关键因素 ， 因此 ， 在完善审计制度过

　程中 ， 应该明确审计人员自身及被审计单位应该承担的

　责任和义务 ， 从而保证审计人员可以正确使用自身的权

　利 ， 才能达到委会审计独立性的目的 。

　其次 ， 加强跟踪审

　计质量管理的力度 ， 严格按照跟踪审计程序的要求 ， 明

　确工程项目建设过程中各个阶段工程造价审计的任务和

　目标 。

　最后 ， 建立完善的审计机构和审计人员奖惩制度 ，

　尤其是应该通过加强审计人员奖惩力度的方式 ， 增强审

　计人员在工程造价跟踪审计过程中的责任感 。

　在实际审

　计过程中 ， 审计单位应该遵循合理的法律制度 ， 在实际

　操作中应该有规范的操作指南和审计规范 ， 这些都需要

　按照一定的规范和标准来进行 ， 指导各地方设计机关的

　工程造价跟踪审计工作 ， 要求各地方审计部门根据当地

　跟踪审计措施实施的具体情况 ， 制定具有针对性的跟踪

　审计规范 ， 为建筑工程施工阶段工程造价跟踪审计工作

　的开展提供法律依据 。

　另外 ， 审计人员必须在开展工程

　施工阶段的工程造价审计工作时 ， 严格按照相关的规范

　和要求 ， 进行工程量 、 综合单价 、 签证 、 设计变更等各个

　环节的审计工作 ， 避免建筑工程施工阶段工程造价跟踪

　审计因为随意性过强 ， 而影响工程造价跟踪审计的质量 。

　2.2 健全内部控制制度首先 ， 建立完善的变更与签证审批程序 。

　在实际工

　作中 ， 监理人员应该保证审计工作的合法性 ， 还应该保

　证审计工作的合理性 ， 针对工程项目施工过程中出现的

　设计变更 ， 监理人员应该深入施工现场仔细进行审查 ，

　并对比工程施工合同中的相关内容 ， 确保变更申请理由

　的充分合理及手续完成 ， 如果经过仔细检查与核对 ， 发

　现工程变更不合理 ， 则不能签字 。

　由于设计变更是导致

　工程施工阶段工程成本增加的主要原因之一 ， 所以监理

　人员在审核工程设计变更签证时 ， 必须仔细检查并核对

　签证单上的项目 、 内容及数量 。

　其次 ， 监理完善的施工阶

　段监理制度 ， 监理单位必须在工程项目进入施工阶段后 ，

　根据工程项目建设的特点和要求制定一系列制度 ， 包括

　物资安检制度 、 安全隐患整改制度 ， 以及材料和半成品

　的检查制度 ， 才能及时发现和解决工程项目施工阶段出

　现的问题 ， 为工程项目建设的顺利进行提供全面的支持 。

　最后 ， 完善责任人问责制度 ， 根据建筑工程项目建设的

　要求 ， 针对工程施工阶段擅自离岗 、 工作不负责任 、 没

　有履行好监管监督责任的管理人员 ， 应该对其问责 ， 加

　强工作现场的管理工作 ， 这对于工程造价的管理也是非

　常有利的 。2.3 审计人员要把好工程量计算关审计人员在进行工程施工阶段的工程造价跟踪审计

　工作时 ， 必须仔细核对工程施工合同与工程量清单中涉

　及的内容 ， 并在审计工作开始前 ， 应该对工程整体质量 、

　材料品牌及数量进行核对 ， 保证材料的质量 、 数量与材

　料清单保持一致 ， 检查各个阶段的质量验收是否合格 。

　在审核过程中 ， 如果发现材料出现偷工减料或者浪费的

　问题 ， 应该及时进行处理 ， 或者向上级部门汇报 。首先 ， 在工程审计过程中 ， 对于其中的一些隐蔽工

　程 ， 应该采用合理的方法进行审查 ， 其难度比较大 ， 专业

　度也非常高 ， 需要审计人员具有专业的素质和能力 ， 可

　以应付各种复杂的工作 。

　在进行隐蔽工程审计之前 ， 应

　该与现场管理人员进行交流 ， 对施工现场进行考察 。

　另

　外 ， 审计人员应该通过不断学习和深造 ， 掌握先进技术

　和设备使用的方法 ， 并将其应用于隐蔽工程的设计工作

　中 ， 才能在节约隐蔽工程设计时间 、 降低审计风险发生

　概率的基础上 ， 促进建筑工程施工阶段工程造价跟踪审

　Urbanism

　and

　Architecture

　171

　IO 市建館工程管理 • 实践 2020 年 10 月第 17 卷总第 370 期计质量的有效提升 。其次 ， 应确保工程变更设计的真实性与合理性 。

　由

　于工程变更是导致工程施工阶段成本造价增加的主要原

　因 ， 因此 ， 设计人员在开展工程变更的审计工作时 ， 必须

　先认定工程变更审批流程的合规性 ， 然后再进行变更手

　续完整性的审计 ， 同时深入施工现场进行实地勘察 ， 确

　定工程变更有效后 ， 再进行变更后工程量的设计 ， 避免

　因为工程变更不合理而造成不必要的经济损失 。最后 ， 如果审计人员专业能力不足或人手不够 ， 则

　可以采取邀请专业造价人员的方式进行工程变更签证

　的审查 。

　在审计工程变更签证的真实性与合理性时 ， 必

　须确保工程变更签证同时由建设 、 监理及施工三方签字

　后生效 ， 同时针对签证单上出现的内容 ， 应该通过实地

　考察的方式进行确认 ， 确保签证审计在第一时间完成,

　避免因为签证审计滞后等因素的影响 ， 导致审计风险的

　发生 。2.4 加强对审计人员的综合素质管理首先 ， 应该加强审计人员素质与职业道德的培养 。

　审计人员工作的特殊性决定了审计人员必须具有专业的

　知识和职业道德 ， 因此 ， 设计部门应该通过各种学习 、 培

　训以及网上授课等方式 ， 对审计人员进行培训指导 ， 切

　实做好对审计人员职业道德的宣传工作 ， 对于学习中认

　真并取得较好学习成果的审计人员 ， 应该给予相应的奖

　励和支持 ， 调动审计人员参加学习和培训的积极性与主

　动性 。其次 ， 应聘请...

篇二：建设项目跟踪审计管理办法

加强跟踪审计管理的办法

　 生效日期：2010 年 12 月 24 日

　 修订日期：

　 第一章

　 总

　则 第一条

　为加强我院基建工程、维修工程的造价管理，有效控制工程成本，提高资金使用效益，根据《卫生部关于加强和规范建设工程项目全过程审计的通知》（卫规财发〔2009〕39 号）、《卫生系统内部审计工作规定》等文件精神，结合我院实际，制定本暂行办法。

　第二条

　对基建工程、维修工程实行内部审计和委托外部审计相结合的管理办法。

　 第二章

　 委托跟踪审计机构 第三条

　对大型建设工程项目、维修工程项目可以委托具有相应资质的中介机构进行审计，委托业务工作应按照要求办理。

　第四条

　对外委托社会审计业务工作应在院长的统一领导下，由审计部牵头，组织协调相关部门参加，采取招投标的方式，公开、公平、公正的选择社会信誉好、审计质量高、收费价格合理的社会中介审计机构。

　第五条

　审计部对委托的跟踪审计单位业务实施全过程管理和监督。

　第三章

　 跟踪审计工作内容 第六条

　全过程跟踪审计工作内容包括：

　（一）确定工程造价控制目标，制定控制实施细则；

　（二）参加与造价控制有关的会议； （三）根据工程进度审核工程用款计划；审核施工单位报送的完成工作量月报表，并提供当月付款建议书，经审计部同意后作为支付当月进度款的依据； （四）及时核定分阶段完工的分部工程结算； （五）协助甲方审核因设计变更、现场签证等发生的费用，相应调整造价控制目标，并及时向审计部提供造价控制分析报告； （六）工程施工过程中与项目管理、监理、施工单位相互沟通，如遇问题及时协商解决； （七）承发包双方提出工程索赔时，为审计部提供咨询意见； （八）参与相关工程项目竣工验收； （九）会同审计部办理工程竣工结算，相关工程部门及时报送竣工资料（工程竣工结算资料报送承诺书见附件），严格按照工程竣工结算资料报送承诺书的要求报送，及时办理竣工结算。

　（十）与造价控制有关的其他服务。

　第四章

　 跟踪审计工作职责

　SZ—003：关于加强跟踪审计管理的办法

　 生效日期：2010 年 12 月 24 日

　 修订日期：

　第七条

　在与委托跟踪审计单位签订合同时，根据基建工程、维修工程的投资情况，要求跟踪审计项目负责人必须是工程造价中级及以上职称，要求始终在现场，常驻工程现场技术人员不得少于两人（土建一人、安装一人）。审计部不定时进行检查，检查发现跟踪审计人员不在现场酌情给予罚款；项目负责人及造价人员不得在其他工程中兼职，发现后审计部有权更换相关人员，平时有事必须向审计部及基建办负责人请假，跟踪审计单位需更换造价人员时须经审计部同意方可更换人员。

　第八条

　跟踪审计单位在参与基建工程、维修工程合同签订时要严格把关，对有关影响增加造价的施工方法、方案积极提出合理化建议，审计部对跟踪审计单位提出的合理化建议给予支持。

　第九条

　跟踪审计单位人员应认真履行职责，做到廉洁自律。如果因跟踪审计单位人员渎职或徇私舞弊，给医院造成损失的，按照相关规定进行赔偿，并对当事人进行撤换、处理。

　第十条

　如果施工阶段审计质量达不到规定要求，医院有权中止合同，另行选择跟踪审计单位，审计资料全部交给医院。

　第十一条

　跟踪审计单位在施工过程中，要对做出的各种签证提前与审计部沟通。

　第十二条

　对设计变更、隐蔽工程、现场签证进行现场勘验和确认；审核因设计变更、现场签证等发生的费用，相应调整造价控制目标；对量大及非常规签证及时向审计部报告，并向审计部提供决策依据。

　第十三条

　参与项目定价、材料定价、设备定价的市场考察和审核。

　第十四条

　跟踪审计单位人员要随时抽查与工程造价严格的工程具体做法及相关工程量是否与施工图纸相符，并向审计部提出书面报告，为工程竣工结算提供可靠的依据。

　第十五条

　工程结算依据以相关部门提供的竣工图纸、资料为准，设计变更及工程现场签证资料严格按照《山东大学第二医院工程设计变更及现场签证管理办法》执行。

　第十六条

　审计部随时检查跟踪审计工作情况，对业务工作进行抽查，要求跟踪审计单位人员定期汇报工作，如工作中有问题需审计部出面协调解决，审计部人员要积极协调，及时解决，保证跟踪审计工作的顺利进行。

　第五章

　 内部审计工作职责 第十七条

　对投资 50 万元以下的基建工程、维修工程的审计，由审计部内部审计人员跟踪审计，对跟踪审计的项目要认真负责，经常到现场查看施工情况，做好现场记录，为结算提供可靠依据。

　第十八条

　工程结算时根据相关定额标准，主要材料执行市场价格，人工单价参照国家有关规定结合我院实际情况执行，严格认真做好工程结算。

　第十九条

　审计工作同绩效管理考核办法相结合。

　附：建设项目竣工结算资料报送承诺书

　SZ—003：关于加强跟踪审计管理的办法

　 生效日期：2010 年 12 月 24 日

　 修订日期：

　附件：建设项目竣工结算资料报送承诺书

　审计部：

　根 据 《 山 东 大 学 基 建 修 缮 工 程 项 目 审 计 实 施 办 法 》 现 将

　工程结算资料报送审计部，并对所送资料做出承诺。

　一、报送的项目资料如下：

　１．立项报告； ２．施工方编制的竣工结算书，含编制说明、初审结算书及审查说明； ３．施工单位资质证书，取费许可证； ４．工程合同或施工协议书； ５．技术交底纪要、招标文件； ６．经建设单位及有关部门审核的原工程概预算及增减概预算，或经过招投标项目的投标书； ７．施工图纸、设计变更图、技术洽商及现场施工签证和记录； ８．施工方案及施工组织设计，补充单价说明，实施监理工程的监理报告书等； ９．隐蔽工程验收记录； 10．工程竣工报告及竣工验收资料； 11．施工过程发生的材料预算价格及差价凭据，暂估价及差价凭据，合同规定需持凭证进行结算的原始凭据； 12．甲方供料明细表；（含名称、数量、规格、型号、实际价格、转账价格）； 13．对工程造价有影响的其他材料； 14．其他有关事项的说明。

　二、对以上提供资料做出承诺：

　１．与该项工程经济活动的全部资料均已提交，并对提供资料的完整性、真实

　性、合法性负责； ２．该项目工程审计实施后，不再补充任何有关涉及结算价款的资料。

　提供资料单位盖章

　 单位负责人签章

　 报送资料人签章

　 年

　月

　日 施工单位将竣工结算资料报工程相关部门初审，工程相关部门审核后，将其他相关资料经部门负责人签字确认一并交审计处，由审计处转交跟踪审计单位依据所接收的资料出具工程结算报告。

篇三：建设项目跟踪审计管理办法

工程建设项目全过程跟踪审计 邮政工程建设项目全过程跟踪审计 管理办法管理办法（征求意见稿）（征求意见稿）

　 第一章 总 则 第一章 总 则 第一条

　为进一步加强邮政工程建设管理，完善内部控制制度，发挥建设资金的投资效益，有效控制工程建设成本，根据国家有关法律、法规和集团公司的有关规定，制定本办法。

　第二条

　邮政工程建设项目（以下简称：工程项目）全过程跟踪审计，是指审计部门对工程项目从立项到竣工决算的投资管理活动全过程进行连续、全面、系统的审计、监督、分析和评价，通过发现工程建设过程中存在的问题，促进工程项目规范管理，实现对工程项目全过程的审计监督与控制。

　第三条

　邮政企业审计部门是开展工程项目全过程跟踪审计的主要职能部门，负责组织实施全过程跟踪审计、参与重大事项决策。

　第二章第二章

　实施全过程跟踪审计的项目和主要内容 实施全过程跟踪审计的项目和主要内容 第四条

　本办法所指的工程项目包括：集团公司直管的重大工程项目；集团公司核准及省公司管理的较大工程项目；对邮政发展有重大影响、行政领导直接安排进行全过程跟踪审计的其他工程项目。

　在确定年度审计计划时， 集团公司和省公司应明确实施全过程跟踪审计的工程项目。

　第五条

　工程项目全过程跟踪审计的主要内容是对工程项目的建设基本程序的关键环节进行审计、监督。

　一、项目决策阶段跟踪审计的主要内容：

　1、立项会审； 2、可行性研究会审。

　二、施工准备阶段跟踪审计的主要内容：

　1、工程设计会审； 2、施工前准备审计。

　三、施工阶段跟踪审计的主要内容：

　1、施工合同、工程分包等其他合同的审查和监督； 2、隐蔽工程记录、工程设计变更、洽商签证审核； 3、建设单位自行采购的设备、材料定价过程的审核与监督； 4、暂估（定）价设备、材料定价过程的审核与监督； 5、工程索赔查验的主要内容； 6、工程建设其他费用的审核。

　四、竣工阶段跟踪审计的主要内容：

　1、工程验收的监督； 2、工程施工结算的审计； 3、工程财务决算的审计。

　第三章

　项目决策阶段跟踪审计的主要内容 第三章

　项目决策阶段跟踪审计的主要内容 第六条

　 参与立项会审，主要内容有：

　1、审查工程项目的立项依据是否可靠； 2、审查工程项目的立项程序是否完整。

　第七条

　 参与可行性研究会审，主要内容有：

　1、审查可行性研究报告的编制主体是否具有相应资质等级； 2、审查可行性研究报告的审批程序； 3、审查可行性研究报告编制单位的收费是否合理； 4、审查可行性研究报告的内容是否完整；

　 5、审查投资估算是否全面、真实、合理。

　6、对可行性研究报告提出审计意见和建议。

　第四章

　施工前准备阶段跟踪审计的主要内容 第四章

　施工前准备阶段跟踪审计的主要内容 第八条

　参与工程设计会审，主要内容有：

　1、参与工程设计方案会审的主要内容：

　（1）审查设计单位的选择方式是否合法、合规,设计单位是否具有相应的资质等级；

　（2）审查设计方案技术是否先进可行，功能是否满足需要，经济是否合理，使用是否安全可靠，在保证功能不变前提下，降低工程投资； （3）审查设计收费是否合理。

　2、设计概算审计的主要内容：

　（1）审查设计概算编制依据的合规性、准确性； （2）审查设计概算总体内容的全面性、真实性：

　建筑安装工程费审查：工程量计算规则是否正确；概算定额、概算指标套用是否正确；费用定额计取是否正确。

　设备及工器具购置费审查：设备的种类、型号、规格、数量与设计规定是否一致；设备单价的编制是否正确；工器具购置费计取是否符合规定。

　工程建设其他费审查：各项费用的计算是否按照规定的费用或费率计取。

　预备费审查：预备费的计算基数和费率是否正确。

　3、施工图预算审计的主要内容：

　（1）审查施工图预算编制主体是否具有相应资质，收费是否合理； （2）审查施工图预算的准确性：审查工程量计算是否准确；审查定额套用是否符合规定， 是否符合设计要求； 定额换算是否符合规定， 审查换算的准确性；审查定额的调整系数是否准确； （3）审查施工图预算是否控制在概算批复范围之内。

　第九条

　施工前准备审计，主要内容有：

　1、招投标审计的主要内容：

　（1）审查招标文件的编制主体是否符合相应资质等级，收费是否合理； （2）审查招标文件内容是否合法、合规，是否全面；重点审查投标报价要求是否明确、是否完整，工程量清单编制是否符合相关规定； （3）审查拟签定合同的主要条款: 采用固定总价合同的：签订固定总价合同前，合同价格应经过审计确认；如果双方约定风险范围和调整事项，应明确工程通过竣工初步验收后，必须经过结算审计。

　采用固定单价合同的：签订固定单价合同前，综合单价必须经过审计。

　合同内容中应明确审计费用的承担条款：

　审计费的取费标准按照建设工程项目所在地区的政府收费标准，由甲乙双方商定执行；净审减率 5%（含 5%）的审计费用由甲方承担，净审减率超过 5%以上部分的审计费用由乙方承担，直接从工程结算款中扣除。

　 （4）审查标底(或投标控制价)编制是否合理；

　（5）审查招投标程序是否合规； （6）监督招投标开标、评标、定标等工作，对评标过程和定标结果的真实性、合法性、公正性进行监督。

　2、施工合同审计的主要内容：

　（1）审查签约主体资格是否合法、合规、有效； （2）审查合同签订内容是否符合招标文件要求和投标文件承诺。

　第五章第五章

　施工阶段跟踪审计的主要内容 施工阶段跟踪审计的主要内容 第十条 施工合同履行、工程分包等其他合同的审查和监督的主要内容：

　1、施工合同履行情况审计的主要内容：

　（1）

　审查工程施工进度是否符合施工进度计划； （2）

　审查工程预付款、工程进度款支付是否符合合同约定，审批程序是否合规。

　2、工程分包合同审查的主要内容：

　（1）

　审查分包合同文件的合规性、合法性； （2）

　审查施工单位是否将工程建设主体进行分包。

　第十一条 隐蔽工程记录、工程设计变更、洽商签证审核的主要内容：

　1、审查隐蔽工程是否经过验收签证，施工资料是否齐全，记录是否完整； 2、现场审查工程设计变更、洽商签证的真实性； 3、审查工程设计变更、洽商签证确认手续是否齐全； 4、审核重大工程设计变更是否上报原审批部门批准。

　第十二条

　建设单位自行采购的设备、材料定价过程审核与监督的主要内容：

　1、采用招投标形式采购的，审查设备、材料采购流程是否合法、合规；

　2、采用其他形式采购的，根据《设备、材料价格审核实施细则》（详见附件一），进行审核与监督； 2、审查设备、材料的采购标准是否符合概算批复，价格是否合理； 3、采用委托代理方式采购的设备、材料，委托代理服务费支付是否合理。

　第十三条

　暂估（定）价设备、材料定价过程的审核与监督主要内容：

　1、采用招投标形式采购的，审查采购流程是否合法、合规； 1、采用其他形式采购的，根据《设备、材料价格审核实施细则》（详见附件一），进行审核与监督； 2、重大设备、材料采购考察过程应有审计部门参加，工程管理部门组织相应设备、 材料的招投标和合同签订时应参考审计部门意见，价格确定后作为结算审计依据。

　第十四条

　工程索赔查验的主要内容: 1、查验工程索赔的发生是否真实； 2、查验工程索赔的手续是否完整。

　第十五条

　工程建设其他费的审核：

　1、审查工程建设其他费的支付是否合理； 2、审查工程建设其他费的支付是否在概算批复范围之内。

　第六章

　竣工阶段跟踪审计的主要内容 第六章

　竣工阶段跟踪审计的主要内容 第十七条

　审计部门应全程参与工程验收，主要内容有：

　1、工程通过初步竣工验收后，由工程管理部门提请竣工结算审计；

　 2、工程通过结算审计后，由工程财务部门提请工程财务决算审计。

　第十八条

　施工结算审计的主要内容：

　1、施工单位竣工结算报告经监理单位、工程管理部门初审确认后，由工程管理部门将竣工结算报告和完整的竣工结算资料报送审计部门；

　 2、审计部门进行竣工结算审计，出具审计报告。

　第十九条

　工程财务决算审计的主要内容：

　1、工程财务部门根据竣工决算编制办法的要求编制财务初步竣工决算，报送审计部门审计；

　2、审计部门进行竣工决算审计，出具审计意见或审计决定。

　第七章第七章

　附则 附则 第二十条 凡列入全过程跟踪审计的工程项目应遵循本办法。

　第二十一条 各省（区、市）邮政公司可参照本办法结合各地实际情况制定相应的实施细则。

　第二十二条 本办法由集团公司审计部负责解释。

　第二十三条 本办法自发布之日起施行。

　附件 1：设备、材料价格审核实施细则 附件 2：设备、材料价格审核记录单

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