会计综合模拟实验孔令一答案吧9篇

会计综合模拟实验孔令一答案吧9篇会计综合模拟实验孔令一答案吧　目录　实验1　会计数字的书写.....................................................下面是小编为大家整理的会计综合模拟实验孔令一答案吧9篇,供大家参考。

篇一：会计综合模拟实验孔令一答案吧

　 实验 1

　 会计数字的书写........................................................................................... 3

　实验 3

　 原始凭证的填制与审核............................................................................... 4

　实验 4

　 记账凭证的填制与审核............................................................................... 7

　实验 5

　 日记账的登记............................................................................................... 8

　实验 6

　 存货明细账的登记....................................................................................... 9

　实验 7

　 错账更正..................................................................................................... 11

　实验 8

　 银行存款余额调节表的编制..................................................................... 14

　实验 9

　 记账规则与结账......................................................................................... 14

　实验 10

　科目汇总表核算组织程序......................................................................... 17

　实验 11

　资产负债表和利润表的编制 ..................................................................... 23

　实验 13﹡基础会计综合模拟实验............................................................................. 25

　2 实验 1

　 会计数字的书写

　 一、在下表账格中用规范化的阿拉伯数字书写。

　二、请将下列中文大写数字写成阿拉伯数字。

　1. ¥28.45

　 2. ¥21,007,958.00 3. ¥90,000,011.00

　4. ¥160,032.00 5. ¥0.89

　6. ¥47,205.68 7. ¥3,900.70

　 8. ¥420,108.09 9. ¥100,000.00

　 10. ¥8,000,000.03

　三、 请将阿拉伯数字写成中文大写数字 1.人民币捌万贰仟伍佰零陆元叁角捌分 2.人民币壹拾壹万元整 3.人民币陆佰贰拾元零贰角整 或 人民币陆佰贰拾元贰角整 4.人民币伍佰万零贰拾元零叁角整 或 人民币伍佰万零贰拾元叁角整 5.人民币捌万零伍佰零陆元零柒分 6.人民币壹拾万零玖仟零捌拾元零捌角整 或人民币壹拾万零玖仟零捌拾元捌角整 7.人民币肆拾万零捌仟零陆拾柒元零玖分 8.人民币柒万零贰元伍角整 9.人民币陆仟柒佰万零叁仟元整 10.人民币柒万捌仟叁佰玖拾伍元伍角捌分

　四、 练习填写票据日期 1.贰零零玖年零贰月零壹日

　2.贰零零玖年零壹月壹拾陆日

　3.贰零零玖年零壹拾月零叁拾日

　4.贰零零玖年壹拾壹月零壹拾日

　3 实验 3

　 原始凭证的填制与审核

　 实验资料 1-原始凭证的填制

　 1、1 月 2 日，开出现金支票从银行提取 3500 元现金备用。

　中国工商银行（粤）

　现金支票存根 No.88801234 附加信息

　 出票日期 2009 年 01 月 02 日 收款人：海湛股份有限公司 金

　额：

　¥ 3500.00 用

　途：备用金 单位主管刘海

　 会计刘明

　中国工商银行 现金支票 （粤）

　 No. 88801234 出票日期（大写）贰零零玖年零壹月零贰日

　 付款行名称：工行跃进支行 收款人：海湛股份有限公司

　 出票人账号：83852658 本支票付款期限十天 人民币 叁仟伍佰元整

　（大写）

　百 十 万 千 百 十 元 角 分

　 ¥

　3 5 0 0 0 0 用途 备用金

　 上列款项请从

　我账户内支付

　 出票人签章

　复核

　 记账

　 2、1 月 4 日，销售给市湛化公司 A 产品一批，当日填写进账单送存银行。

　中国工商银行 进账单 （收账通知）

　3

　2009 年 01 月 04 日

　 出

　票 人 全

　称 海湛市湛化公司 收

　款 人 全

　称 海湛股份有限公司 账

　号 68717984 账

　号 83852658 开户银行 海湛市商业银行 开户银行 工商行海湛市跃进支行 金 额

　人民币（大写）：肆拾陆万捌仟元整 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ¥

　4 6 8 0 0 0 0 0 票据种类 转账支票 票据张数 壹

　、、 收款人开户银行签章 票据号码 88889911

　 复核 周正亿

　 记账 刘 明

　 （第一、第二联略）

　印刘 章海 财务专用章

　此联是银行给收款人的收账通知 中国工商银行

　 海湛市跃进支行

　 2009.01.04

　转 讫

　4

　3、1 月 10 日，销售部员工钟大明赴广州参加商品展销会，经批准预借差旅费 3000 元，财务人员审核无误后付现金。

　海湛股份有限公司借款单

　日期：

　 2009 年 01 月 10 日 部门名称 销售部 借款人 钟大明 借款用途 参加商品展销会 借款金额 （大写）

　人民币叁仟元整 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分

　¥ 3 0 0 0 0 0 批准人 李庆

　会计 刘明

　出纳 黄江

　 （第二、第三联略）

　4．1 月 15 日，出纳员将当天的零星销货款 65 500 元现金存入银行。（其中面额 100元的 500 张，面额 50 元的 300 张，面额 10 元的 50 张）

　第一联：

　记账联

　 中国工商银行

　 海湛市跃进支行

　 2009.01.15

　 现金收讫

　 2009

　 01

　 15 海湛股份有限公司 83852658 工商行海湛市跃进支行 货款 黄江 人民币陆万伍仟伍佰元整 0 0 0 ¥ 6 5 5 0

　500

　50 000 300

　15 000 50

　500

　5 5. 1 月 20 日，钟大明出差回来报销差旅费 2700 元，退回现金 300 元。

　海湛股份有限公司收据

　 2009 年 01 月 20 日

　№000126

　交款单位 或交款人 钟大明 收款方式 现金

　事由 差旅费余款

　金额(人民币大写):叁佰元整

　 ¥300.00

　 备注：

　收款人：

　黄江

　收款单位（盖章）

　（第一、第二联略）

　海湛股份有限公司差旅费报销单 部门：销售部

　 2009 年 1 月 20 日 姓名

　钟大明 出差事由 参加展销会 自 2009 年 1 月 15 日 共 5 天 至 2009 年 1 月 19 日 附 起讫时间及地点 车船票 夜间乘车补助费 出差乘补费 住宿费 其他 单 月 日 起 月 日 讫 类别 金额 时间 标准 金额 日数 标准 金额 金额 项目 金额 据 1 15 海湛 1 15 广州 飞机 700

　1 19 广州 1 19

　海湛 飞机 700

　 5 50 250 1000 打的

　50 共

　叁

　 张 小计

　 1400

　250 1000

　50

　合计金额（大写）：贰仟柒佰元整

　备注：预借 3000.00

　 核销 2700.00

　 退补 300.00 单位领导：刘

　海

　财务主管：蒋

　榕

　 审核：周正亿

　 填报人：钟大明

　实验资料 2-原始凭证的审核 1、支票出票日期中“壹月”应该为“零壹月” ；“壹拾日”应该为“零壹拾日”；人民币大写金额应该为“贰仟捌佰元整”；单位主管和会计没有签章。

　2、购货单位电话没填；价税合计金额大小写不符；小写金额书写格式不对、小数点没写；销售方银行账号没填；复核人没有签章。

　3、借款人没有填；借款金额大小写不符；批准人没有签章。

　 第三联 ：记账联 财务专用章

　6 实验 4

　 记账凭证的填制与审核

　【实验资料 1-记账凭证的填制】

　1、2 月 21-28 日的记账凭证（会计分录）如下：

　业务序号 总分类科目 明细分类科目 借方金额 贷方金额 凭证 编号 1 库存现金

　 银行存款

　5 000.00

　5 000.00 银付 22 2 其他应收款

　 库存现金

　4 000.00

　4 000.00 现付 9 3 银行存款 应收账款

　58 500.00

　 58 500.00 银收 12 4 库存现金 其他应收款

　100.00

　 100.00 现收 11

　管理费用

　 其他应收款

　3 900.00

　3 900.00 转 31

　【实验资料 2-记账凭证的审核】

　1、应填银行存款付款凭证；合计金额前应有人民币符号；金额栏中的空行要划线注销；相关人员应签章。

　2、借方科目及金额错误，借方应为固定资产 400 000 元，应交税费 68 000 元；合计金额前应有人民币符号；金额栏中的空行要划线注销；相关人员应签章。

　3、借方科目错误，“生产成本”应为“制造费用”；金额栏中的空行要划线注销；相关人员应签章。

　7 实验 5

　 日记账的登记

　库存现金日记账

　 第 3 页

　 2009 年 凭证号数 摘 要 对方科目 借方 贷方 余额 月 日 万 千 百 十 元 角 分 万 千 百 十 元 角 分 万 千 百 十 元 角 分 2 20

　承前页

　 7 2 0 0 0 0 1 1 4 0 0 0 0

　4 5 0 0 0 0

　21 银付 22 提现备用 银行存款

　5 0 0 0 0 0

　 9 5 0 0 0 0

　23 现付 9 员工预借差旅费 其他应收款

　 4 0 0 0 0 0

　5 5 0 0 0 0

　27 现收 11 报销差旅费 其他应收款

　 1 0 0 0 0

　 5 6 0 0 0 0

　28

　本月合计

　1 2 3 0 0 0 0 1 5 4 0 0 0 0

　5 6 0 0 0 0

　银行存款日记账

　 第 4 页

　2009 年 凭证号数 摘 要 结算凭证 对方科目 借 方 贷 方 余 额 月 日 种类 号数 2 20

　承前页

　1 453 940.00 922 500.00 2 621 360.00

　21 银付 22 提现备用 现支 01777771 库存现金

　 5 000.00 2 616 360.00

　25 银收 12 收回前欠货款 转支 1332288

　应收账款 58 500.00

　2 674 860.00

　28

　本月合计

　1 512 440.00 927 500.00 2 674 860.00

　8 实验 6

　 存货明细账的登记

　 编制的记账凭证（用会计分录代替）如下：

　（1）借：原材料——甲材料

　1250

　 ——乙材料

　 2000

　应交税费-应交增值税（进项税额）

　552.5

　贷：银行存款

　 3802.5

　（2）借：生产成本——A 产品

　 3000

　——B 产品

　 1600

　贷：原材料——甲材料

　 3000

　——乙材料

　 1600 （3）借：原材料——甲材料

　5 000

　应交税费-应交增值税（进项税额）

　 850

　贷：银行存款

　 5 850 （4）借：原材料——乙材料

　 4 000

　 应交税费-应交增值税（进项税额）

　680

　贷：应付账款——光大公司

　 4 680

　 总

　分

　类

　账 科目名称：原材料 2009 年 凭证号 摘

　要 借

　 方 贷

　 方 借或贷 余

　额 月 日 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 4 1

　月初余额

　借

　 3 2 0 0 0 0 0

　5 银付 1 购材料

　3 2 5 0 0 0

　 借

　 3 5 2 5 0 0 0

　10 转 1 生产领用材料

　4 6 0 0 0 0 借

　 3 0 6 5 0 0 0

　 15 银付 2 购材料

　5 0 0 0 0 0

　 借

　 3 5 6 5 0 0 0

　25 转 2 购材料

　4 0 0 0 0 0

　 借

　 3 9 6 5 0 0 0

　30

　本月合计

　1 2 2 5 0 0 0

　 4 6 0 0 0 0 借

　 3 9 6 5 0 0 0

　9 原 材 料 明 细 分 类 账 类别：甲材料

　 规格：#ABC

　 计划单价：

　计量单位：公斤/元

　2009 年

　 凭证号 摘

　要 收

　入 发

　 出 结

　 存 月 日 数量 单价 金

　额 数 量 单 价 金

　额 数 量 单价 金

　额 万 千 百 十 元 角 分 万 千 百 十 元 角 分 万 千 百 十 元 角 分 4 1

　月初余额

　400 50 2 0 0 0 0 0 0

　5 银付 1 购买材料

　25 50

　1 2 5 0 0 0

　425 50 2 1 2 5 0 0 0

　10 转 1 生产用料

　 60 50

　3 0 0 0 0 0 365 50 1 8 2 5 0 0 0

　15 银付 2 购材料

　100 50

　5 0 0 0 0 0

　465 50 2 3 2 5 0 0 0

　30

　本月合计 125 50

　6 2 5 0 0 0 60 50

　3 0 0 0 0 0 465 50 2 3 2 5 0 0 0

　 原 材 料 明 细 分 类 账 类别：乙材料

　规格：#BCD

　计划单价：

　 计量单位：

　公斤/元 2009 年

　 凭证号 摘

　要 收

　入 发

　 出 结

　 存 月 日 数量 单价 金

　额 数 量 单 价 金

　额 数 量 单价 金

　额 万 千 百 十 元 角 分 万 千 百 十 元 角 分 万 千 百 十 元 角 分 4 1

　月初余额

　300 40 1 2 0 0 0 0 0

　5 银付 1 购材料

　50 40

　2 0 0 0 0 0

　350 40 1 4 0 0 0 0 0

　10 转 1 生产用料

　 40 40

　1 6 0 0 0 0 310 40 1 2 4 0 0 0 0

　25 转 2 购材料

　100 40

　4 0 0 0 0 0

　410 40 1 6 4 0 0 0 0

　30

　本月合计 150 40

　6 0 0 0 0 0 40 40

　1 6 0 0 0 0

　410 40 1 6 4 0 0 0 0

　 原材料总账和所属明细账发生额及余额表 2009 年 4 月 30 日 明细账 户名称 计量单位 单 价 期初余额 本期发生额 期末余额 数量 金额 收入 发出 数量 金额 数量 金额 数量 金额 甲材料 公斤 50 400 20 000 125 ...

篇二：会计综合模拟实验孔令一答案吧

1 模拟企业概况及核算办法 1. 1. 1 企业概况 企业名称：

　广东立竣机床股份有限公司 住

　所：

　广州市海珠区新港西路 888 号

　联系电话：

　（020）

　80480608 法人代表：

　陈量一 注册资金：

　人民币陆仟万元整 其中， 国家股占 55%， 法人股占 15%。

　社会公众股占 30% 企业类型：

　工业企业

　经营范围：

　从事立竣一号机床、 立竣二号机床的生产、 三阳电路板的生产、 美凌Ｃ 型电机的代销。

　 纳税人登记号：

　556652347834903 企业代码：

　23423347-7 总会计师：

　萧研； 会计主管：

　刘本松； 财务处长：

　杨雪琴； 出纳员：

　马玫； 记账员：

　胡容； 成本核算：

　杨飞燕； 仓库管理员：

　张唯 1. 1. 2 工艺流程简介 广东立竣机床股份有限公司是原广东省机械厅直属的生产各种机床的大型国有企业， 于1995年改制成为股份有限公司， 并于1999年在上海证券交易所挂牌交易。

　她位于广州市海珠区新港西路888号, 占地10余公顷， 注册资本为6 000万元人民币。

　该公司设有铸造、 加工和装配三个基本生产车间， 主要从事立竣一号机床和立竣二号机床的生产。

　另设有供气和机修两个辅助生产车间， 主要从事蒸汽生产和机器设备维修。

　该企业主要产品生产工艺流程是：

　首先由铸造车间根据生产计划浇铸各种铸铁件和铸铝件， 经检验合格后送交自制半成品仓库； 加工车间从仓库领用各种铸铁件、 铸铝件, 经车、 钳、铣、 刨、 磨等工序, 加工成各种不同的零部件, 经检验合格后, 直接送交装配车间， 装配车间将收到的各种零部件连同由仓库领来的各种外购件组装成各种机床， 经过检验合格后送交产成品仓库。

　其工艺流程如图所示：

　 1. 1. 3 企业的部分财务会计制度 企业会计制度是根据《会计法》 、 《2006年企业会计准则》 、 《企业会计准则应用指南》等相关财经法规制定的。

　1. 流动资产

　（1）

　库存现金限额为10 000. 00元。

　（2）

　银行存款开立三个银行明细账户：

　①中行海珠支行， 结算存款， 账号：

　8350000100101 ②建行新港西路办事处， 证券存款， 账号：

　4245501001011 ③工行新港西路办事处， 外币存款（美元）

　， 账号：

　6245501001228 （3）

　每月月末计提坏账准备， 采用“账龄分析法” ， 未到期的账款提取比例为0. 5%， 逾期一个月比例为1%， 两个月2%， 三个月3%， 四至六个月5%， 七至十二个月10%， 一年以上20%。应收款项若为贷方余额， 则不必计提坏账准备， 亦不冲减坏账准备。

　（4）

　材料日常收发按计划成本核算。

　采购材料验收入库时实际成本与计划成本的差异逐笔结转。

　材料成本差异按原材料和低值易耗品两大类分别核算， 材料成本差异率月终计算。

　发出材料的计划成本月终根据有关“领料单” 编制“原材料耗用汇总表” 和“低值易耗品耗用汇总表” 一次结转， 发出材料的计划成本应负担的材料成本差异月终按本月材料成本差异率一次结转。

　但是对于用于委托加工三阳电路板的材料电子组件不实行计划成本核算。

　（5）

　本企业低值易耗品分为刃具、 量具、 工作服和其它物品。

　低值易耗品领用时采用一次摊销法。

　（6）

　企业的包装物随货物一起销售不单独计价， 在发出包装物时采用一次摊销法对包装物成本进行摊销。

　领用包装物时， 应即时摊销包装物成本。

　包装物不实行计划成本核算， 在周

　转材料科目下单独设置包装物明细科目进行核算。

　（7）

　本企业自制半成品归类于原材料科目的二级科目进行明细核算。

　但是企业对自制半成品分为铸铁件和铸铝件并按实际成本法进行日常收发核算。

　本月入库自制半成品的实际成本于月终根据“完工铸件成本汇总表” 一次结转； 本月领用的自制半成品的实际成本用先进先出法， 于月终编制“自制半成品耗用汇总表” 一次结转。

　（8）

　本企业产成品的收发按实际成本核算。

　本月入库产成品的实际成本于月终根据“产成品成本汇总表” 一次结转； 本月发出产成品的实际单位成本按全月一次加权平均计算本月发出产成品的实际总成本在月终根据“产品销售成本计算表” 一次结转。

　（9）

　公司委托其它单位代销产品， 按销售价格记账， 同时采用支付手续费形式支付代销款。

　（10）

　公司受托代销其它单位产品， 按进货价格记账。

　公司代销业务主要以收取手续费的方式进行， 代销商品的价格由委托方制定。

　手续费收取比率根据具体代销业务及委托单位而定。手续费收入在每销售一笔代销商品业务时计算确认。

　说明：

　公司代销广东电机厂的美凌C型电机， 收取10%的手续费， 并且双方合同中约定手续费从代销商品款中抵扣。

　（11）

　公司所有出口产品均采用美元计价， 本公司被有关部门确定为按“免、 抵、 退” 办法办理出口退税的有进出口经营权的生产性企业。

　根据税法规定， 本公司出口的机电产品增值税退税率为17%。

　2. 固定资产

　固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：

　（1）

　为生产商品、 提供劳务、 出租或经营管理而持有的；

　（2）

　使用寿命超过一个会计年度。

　使用寿命， 是指企业使用固定资产的预计期间， 或者该固定资产所能生产产品或提供劳务的数量。

　固定资产的确认条件为：

　一是与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业， 二是该固定资产的成本能够可靠地计量。

　企业将固定资产按经济用途、 使用情况综合分类为：

　（1）

　生产经营用固定资产， 简称生产用；

　（2）

　非生产经营用固定资产， 简称非生产用；

　（3）

　融资租入固定资产， 简称融资租入；

　（4）

　不需用固定资产， 简称不需用；

　（5）

　未使用固定资产， 简称未使用；

　企业对固定资产的核算按以上分类设二级科目进行明细核算。

　固定资产提取折旧均采用平均年限法， 其中房屋建筑物折旧期限五十年， 机械设备十年，运输工具五年， 其它均为十年， 假设所有固定资产均不计残值。

　固定资产的中小修理费用， 直接记入当月的有关费用。

　3. 无形资产

　该公司期初拥有非专利技术权和商标权两项无形资产， 非专利技术权尚有60个月摊销期，商标权尚有80个月摊销期。

　根据2006年企业会计准则及其应用指南， 企业对无形资产的摊销采用备抵法进行核算。

　对于自行研发的无形资产在研发过程中的费用， 如果是研究阶段的费用， 则计入当期损益； 如果是开发阶段的费用， 则应当计入无形资产的初始成本。

　4. 产品成本核算

　（1）

　该公司实行全厂和车间两级成本核算形式。

　各车间成本计算采用简单法， 全厂成本计算采用逐步结转分步法（半成品按综合成本逐步结转）

　。

　（2）

　铸造车间以铸铁件和铸铝件作为成本计算对象。

　各种铸件的成本采用综合成本结转，不进行成本还原。

　铸造车间完工的各种铸件办理验收手续后入自制半成品仓库； 加工车间领用各种铸件加工时， 应填写“铸件领用单” ， 仓库据以发料。

　（3）

　加工车间和装配车间以立竣一号机床和立竣二号机床作为成本计算对象， 采用逐步结转法计算完工立竣一号机床和立竣二号机床的制造成本。

　（4）

　企业供气车间和机修车间为提供劳务发生的各项直接和间接费用， 直接记入“生产成本—辅助生产成本” 账户。

　供气车间和机修车间相互提供劳务的实际成本按其受益数量采用一次交互分配法进行分配。

　（5）

　公司设置以下四个成本项目：

　① 直接材料。

　直接材料包括生产经营过程中实际消耗的原料及主要材料、 辅助材料、 外购件、 燃料以及其它直接材料（注：

　加工车间领用铸件的实际成本归集于“加工车间成本计算表” 的“直接材料” 成本项目 ； 装配车间耗用加工车间各种零部件的实际成本归集于“装配车间计算表” 的“直接材料” 成本项目）。

　② 直接动力。

　直接动力包括生产经营过程中实际消耗的电力等。

　③ 直接人工。

　直接人工包括直接从事产品生产人员的全部工资、 职工福利费、 社会保

　险、 职工教育经费及住房公积金等应付职工薪酬（职工工会经费除外）

　。

　④ 制造费用。

　制造费用包括各个生产车间为组织和管理生产所发生的生产车间管理人员薪酬、 固定资产折旧费、 修理费、 机物料消耗、 低值易耗品消耗等。

　（6）

　各分配率保留小数点后五位数， 尾差由管理费用或其它项目（无管理费用时）

　负担。

　5. 资产减值准备 根据2006年度企业会计准则及其应用指南， 企业应及时对除以公允价值计量的资产之外的各项资产提取减值准备。

　其中坏账准备每一个月提取一次， 其它各项资产每一年提取一次。

　除存货、 应收账款、 持有至到期投资以外， 其他各项资产的减值准备一经计提不得回转， 只有待处置该资产时一结转其已计提的资产减值准备。

　对以公允价值计量的资产或负债， 包括交易性金融资产、 直接指定为以公允价值计量的金融资产、 交易性金融负债等， 企业应于每个资产负债表日按其公允价值调整其账面价值。

　6. 税费 （1）

　增值税 ① 该企业为一般纳税人。

　② 该企业增值税税率为17%。

　③ 该企业支付的运输费用按7%的扣除率计算进项税额准予扣除。

　（2）

　城市维护建设税 ① 计税金额：

　以企业实际缴纳的增值税、 营业税、 消费税的税额为计征依据。

　② 税率：

　税务部门核定为7%。

　（3）

　教育费附加 ① 计税金额：

　以企业实际缴纳的增值税、 营业税、 消费税的税额为计征依据。

　② 征收率：

　3%。

　（4）

　企业所负担的房产税、 车船使用税、 城镇土地使用税、 印花税、 关税等根据国家税法规定计提缴纳。

　（5）

　企业所计提的职工养老保险金、 职工工伤保险金、 职工失业保险金、 职工住院医疗保险金和职工住房公积金分别按企业核准的全员工资总额的20%、 1%、 2%、 8%和5%计算。

　（备注：

　全员工资总额为：

　270 400. 00元）

　（6）

　企业所计提的职工工会经费、 职工福利费和职工教育经费分别按应付工资总额的2%、14%和1. 5%计算。

　（7）

　企业所得税税率为33%。

　企业采用采用按年计算、 分月按实际数预缴的方式申报缴纳所得税 （8）

　企业提代销业务的手续费用收入按5%的营业税率计提并缴纳营业税。

　7. 利润分配

　（1）

　税前利润弥补以前年度亏损， 经过五年期未足额弥补的， 未弥补亏损应用所得税后的利润弥补。

　（2）

　盈余公积提取比例为：

　法定盈余公积10%， 任意盈余公积5%。

　（3）

　应付给投资者的利润， 按当年可供投资者分配利润的30%计算， 分配依据为各方所持普通股比例。

　8. 企业的核算形式 该企业采用科目汇总表会计核算形式。

　在每月的15日和月末最后一天编制科目汇总表， 并登记总账。

　其账务处理程序如图：

　 1. 2 模拟前期会计资料 1. 2. 1 12 月初账户余额表 科目代码 科目名称 借方余额 贷方余额 1001 库存现金 1 800. 00

　1002 银行存款 22 611 602. 62 1002. 01 中行 9 794 621. 81

　1002. 02 建行 209 780. 81

　1002. 03 工行（美元户）

　12 607 200. 00 1012 其他货币资金

　 1012. 01 存出投资款

　 1012. 02 银行汇票

　 1101 交易性金融资产 2 810 000. 00

　1101. 01 股票 810 000. 00

　1101. 01. 01 广百股份 326 000. 00

　1101. 01. 02 佛山事业 484 000. 00

　1101. 01. 03 海珠商场股票

　 1101. 02 基金 2 000 000. 00

　1101. 02. 01 宏云基金 2 000 000. 00

　1121 应收票据 820 800. 00

　1121. 01 广州月华公司 820 800. 00

　1122 应收账款 1 320 000. 00

　1122. 01 广州农机厂 800 000. 00

　1122. 02 广州机械厂 320 000. 00

　1122. 03 南海飞跃机械厂 200 000. 00

　1132 应收利息 16 666. 00

　1132. 01 国库券投资 11 666. 00

　1132. 02 华海公司 5 000. 00

　1221 其他应收款 19 000. 00

　1221. 03 入托费 4 500. 00

　1221. 04 房租费 10 600. 00

　1221. 05 水电费 3 900. 00

　1231 坏账准备

　10 452. 00 1231. 01 应收账款坏账准备

　10 452. 00 1321 受托代销商品 175 500. 00

　1321. 01 美凌 C 型电机 175 500. 00

　1403 原材料 6 947 100. 00

　1403. 01 原料及主要材料 1 134 100. 00

　1403. 01. 01 生铁 551 100. 00

　1403. 01. 02 铝锭 583 000. 00

　1403. 02 辅助材料 32 000. 00

　1403. 02. 01 油漆 15 000. 00

　1403. 02. 02 润滑油 17 000. 00

　1403. 03 外购件 1 164 090. 00

　1403. 03. 01 电动机 99 000. 00

　1403. 03. 02 电器组件 219 240. 00

　1403. 03. 03 标准件 464 100. 00

　1403. 03. 04 轴承 213 750. 00

　1403. 03. 05 液压件 168 000. 00

　1403. 04 燃料 116 910. 00

　1403. 04. 01 焦碳 52 500. 00

　1403. 04. 02 柴油 4 090. 00

　1403. 04. 03 煤 60 320. 00

　1403. 05 自制半成品 4 500 000. 00

　1403. 05. 01 铸铁件 1 900 000. 00

　1403. 05. 02 铸铝件 2 600 000. 00

　1404 材料成本差异 53 099. 16

　1404. 01 原材料成本差异 50 474. 97

　1404. 02 低值易耗品成本差异 2 624. 19

　1405 库存商品 8 721 260. 00

　1405. 01 立竣一号机床 6 486 700. 00

　1405. 02 立竣二号机床 2 234 560. 00

　1406 发出商品 520 000. 00

　1406. 01 委托代销商品 520 000. 00

　1406. 01. 01 三阳电路板 520 000. 00

　1406. 01. 01. 01 深圳机电公司 520 000. 00

　1408 委托加工物资 220 000. 00

　1408. 01 三阳电路板 220 000. 00

　1411 周转材料 81 490. 00

　1411. 01 包装物 4 040. 00

　1411. 01. 01 包装木箱 4 040. 00

　1411. 02 低值易耗品 77 450. 00

　1411. 02. 01 刃具 68 000. 00

　1411. 02. 02 量具 2 250. 00

　1411. 02. 03 工作服 7 200. 00

　1471 存货跌价准备

　57 600. 00 1471. 01 库存商品跌价准备

　35 000. 00 1471. 01. 01 立竣一号机床

　35 000. 00 1471. 02 原材料跌价准备

　22 600. 00 1471. 02. 01 生铁

　22 600....

篇三：会计综合模拟实验孔令一答案吧

计综合岗位技能综合实训》参考答案 1、借：应付账款——重庆市华源百货批发部

　15200 贷：银行存款

　 15200 2、借：银行存款

　600000 贷：短期借款

　600000 3、借：银行存款

　 11594.7 贷：主营业务收入——日用百货类

　9910 应交税费——应交增值税（销项税额）

　1684.7 4、借：库存商品——日用百货类

　19400 应交税费——应交增值税（进项税额）

　3298 贷：银行存款

　22698 5、借：应收账款——重庆阳阳百货商场

　 88568.15 贷：主营业务收入——家居用品类

　 75500 应交税费——应交增值税（销项税额）

　 12835 银行存款

　 233.15 6、借：管理费用——办公费

　 1400

　贷：库存现金

　 1400 7、借：商品采购——红光牌毛毯

　22500 应交税费——应交增值税（销项税额）

　3825 贷：银行存款

　26325 借：库存商品——家居用品组

　 35100 贷：商品采购——红光牌毛毯

　 22500 商品进销差价——家居用品组

　 2600 8、借：物资采购——海尔电冰箱

　 25000 应交税费——应交增值税（进项税额）4365.92 销售费用——运杂费

　1840.02 贷：银行存款

　 31205.94 9、借：银行存款

　100110 贷：主营业务收入——日用百货组 8500

　——家用电器组

　62380 ——文化用品组

　12650 ——家居用品组

　16580 借：主营业务成本——日用百货组 8500 ——家用电器组

　62380 ——文化用品组

　12650 ——家居用品组

　16580 贷：库存商品——日用百货组 8500 ——家用电器组

　62380 ——文化用品组

　12650 ——家居用品组

　16580 10、借：管理费用——办公费

　 1000 贷；库存现金

　1000 11、借：其他货币资金——银行汇票

　60000 贷：银行存款

　60000 12、借：银行存款

　30771 贷：主营业务收入——文化用品类

　26300 应交税费——应交增值税（销项税额）4471 13、借：商品进销差价——家用电器组

　90 ——家居用品组

　500 贷：库存商品——家用电器组

　90 ——家居用品组

　500 14、借：周转材料——包装物

　 200 贷：库存现金

　200 15、借：银行存款

　119910 贷：主营业务收入——日用百货组 10500 ——家用电器组

　82410 ——文化用品组

　12000 ——家居用品组

　15000

　借：主营业务成本——日用百货组 10500 ——家用电器组

　82410 ——文化用品组

　12000 ——家居用品组

　15000 贷：库存商品——日用百货组 10500 ——家用电器组

　82410 ——文化用品组

　12000 ——家居用品组

　15000 16、借：银行存款

　 50000 贷：预收账款——提货券

　50000 17、借：交易性金融资产——股票(申能股份)

　8500 贷：其他货币资金——存出投资款

　 8500 18、借：库存商品——家用电器类

　46000 应交税费——应交增值税（进项税额）

　7820 贷：其他货币资金——银行汇票

　53820 借：银行存款

　 6180 贷：其他货币资金——银行汇票

　 6180 19、借：应收票据——西昌市永鑫电器公司

　 51161 贷：主营业务收入——家用电器类

　43300 应交税费——应交增值税（销项税额）

　 7361 银行存款

　 500 20、借：管理费用——差旅费

　2000 库存现金

　500 贷：其他应收款——王林

　 2500 21、借：应收账款——欧亚家居商场 34398 贷：主营业务收入——家居用品类

　29400 应交税费——应交增值税（销项税额）4998 22、借：库存商品——文化用品组

　 12250 贷：库存商品——文化用品类

　8160

　商品进销差价——文化用品组

　4090 23、借：银行存款

　92850 贷：主营业务收入——日用百货组 11200 ——家用电器组

　52260 ——文化用品组

　13150 ——家居用品组

　16240 借：主营业务成本——日用百货组 11200 ——家用电器组

　52260 ——文化用品组

　13150 ——家居用品组

　16240 贷：库存商品——日用百货组 11200 ——家用电器组

　52260 ——文化用品组

　13150 ——家居用品组

　16240 24、借：预付账款——广东四强电器公司

　56200 贷：银行存款

　56200 25、借：银行存款

　 19539 贷：主营业务收入——文化用品类

　16700 应交税费——应交增值税（销项税额）

　2839 26、借：周转材料——低值易耗品

　 4500 贷：银行存款

　 4500 27、借：银行存款

　34398 贷：应收账款——欧亚家居商场

　34398 28、借：商品采购——彩虹取暖器

　 18500 应交税费——应交增值税（销项税额）

　3145 贷：银行存款

　 21645 借：库存商品——家居用品组

　 25200 贷：商品采购——彩虹取暖器

　18500 商品进销差价——家居用品组

　 6700

　29、借：银行存款

　6786 贷：主营业务收入——日用百货类

　5800 应交税费——应交增值税（销项税额）986 30、借：银行存款

　119780 贷：主营业务收入——日用百货组 9520 ——家用电器组

　92200 ——文化用品组

　8200 ——家居用品组

　9860 借：主营业务成本——日用百货组 9520 ——家用电器组

　92200 ——文化用品组

　8200 ——家居用品组

　9860 贷：库存商品——日用百货组 9520 ——家用电器组

　92200 ——文化用品组

　8200 ——家居用品组

　9860 31、借：库存现金

　5000 贷：银行存款

　 5000 32、借：销售费用——运杂费

　1210 贷：库存现金

　 1210 33、借：其他应收款——肖芳

　4000 贷：银行存款

　4000 34、借：应收账款——重庆阳阳百货商场

　 25164 贷：主营业务收入——日用百货类

　21200 应交税费——应交增值税（销项税额）

　3604 银行存款

　360 35、借：银行存款

　129200 贷：主营业务收入——日用百货组 11200 ——家用电器组

　102400

　——文化用品组

　7600 ——家居用品组

　8000 借：主营业务成本——日用百货组 11200 ——家用电器组

　102400 ——文化用品组

　7600 ——家居用品组

　8000 贷：库存商品——日用百货组 11200 ——家用电器组

　102400 ——文化用品组

　7600 ——家居用品组

　8000 36、借：商品采购——三和九孔被

　26500 应交税费——应交增值税（进项税额）

　4505 贷：应付账款——万达商贸部

　 31005 借：库存商品——家居用品组

　39000 贷：商品采购——三和九孔被

　 26500 商品进销差价——家居用品组

　 12500 37、借：应收账款——西昌市百货商场

　 56438.64 贷：主营业务收入——家居用品类

　48000 应交税费——应交增值税（销项税额）

　 8160 银行存款

　278.64 38、借：管理费用——差旅费

　650 贷：库存现金

　 650 39、借：库存商品——文化用品类

　20900 应交税费——应交增值税（进项税额）

　3553 贷：银行存款

　 24453 40、借：商品进销差价——文化用品组

　 50 贷：库存商品——文化用品组

　 50 41、借：销售费用——维修费

　 4250 贷：周转材料——低值易耗品

　 4250

　42、借：银行存款

　117710 贷：主营业务收入——日用百货组 10800 ——家用电器组

　82560 ——文化用品组

　11320 ——家居用品组

　13030 借：主营业务成本——日用百货组 10800 ——家用电器组

　82560 ——文化用品组

　11320 ——家居用品组

　13030 贷：库存商品——日用百货组 10800 ——家用电器组

　82560 ——文化用品组

　11320 ——家居用品组

　13030 43、借：物资采购——真爱羊毛被

　12900

　 ——真爱九孔枕

　11800 应交税费——应交增值税（进项税额）4199 销售费用——运杂费

　1050 贷：银行存款

　29949 44、借：库存商品——家用电器类

　 25000 贷：物资采购——海尔电冰箱

　 25000 45、借：银行存款

　 48321 贷：主营业务收入——文化用品类

　 41300 应交税费——应交增值税（销项税额）

　 7021 46、借：库存商品——日用百货组

　 22200 贷：库存商品——日用百货类

　16780 商品进销差价——日用百货组

　5420 47、借：固定资产清理

　2000 累计折旧 48000 贷：固定资产

　50000

　借：固定资产清理

　 200 贷：库存现金

　 200 借：银行存款

　 1500 贷：固定资产清理

　 1500 借：营业外支出——固定资产清理净损失

　 700 贷：固定资产清理

　 700 48、借：银行存款

　 85600 贷：应收账款——西昌市永鑫电器公司

　 85600 49、借：应交税费——未交增值税

　86650 ——应交城市维护建设税

　 54000 ——应交教育费附加

　6065.5 ——应交所得税

　2599.5 贷：银行存款

　 149315 50、借：银行存款

　101300 贷：主营业务收入——日用百货组 12380 ——家用电器组

　65820 ——文化用品组

　10800 ——家居用品组

　12300 借：主营业务成本——日用百货组

　12380 ——家用电器组

　65820 ——文化用品组

　10800 ——家居用品组

　12300 贷：库存商品——日用百货组 12380 ——家用电器组

　65820 ——文化用品组

　10800 ——家居用品组

　12300 51、借：应收账款——达卡市鑫阳电器有限公司

　37739 贷：主营业务收入——家用电器类

　31700 应交税费——应交增值税（销项税额）5389

　银行存款

　 650 52、借：销售费用——广告费

　 58000 贷：银行存款

　 58000 53、借：库存商品——家居用品类

　 35500 应交税费——应交增值税（进项税额）6035 贷：应付账款——四川彩虹电器有限公司

　41535 54、借：应付职工薪酬——职工福利

　 1500 贷：库存现金

　 1500 55、借：银行存款

　88568.15 贷：应收账款——重庆阳阳百货商场

　88568.15 56、借：银行存款

　109630 贷：主营业务收入——日用百货组 8590 ——家用电器组

　75650 ——文化用品组

　9340 ——家居用品组

　16050 借：主营业务成本——日用百货组 8590 ——家用电器组

　75650 ——文化用品组

　9340 ——家居用品组

　16050 贷：库存商品——日用百货组 8590 ——家用电器组

　75650 ——文化用品组

　9340 ——家居用品组

　16050 57、借：库存现金

　 74536 贷；银行存款

　 74536 58、借：应付职工薪酬——工资

　96800 贷：库存现金

　74536 其他应付款——养老保险

　7744 ——医疗保险

　4840

　——住房公积金

　 9680 59、借：固定资产 146000 贷：银行存款

　 146000 60、借：银行存款

　 77781.6 贷：主营业务收入——日用百货类

　 66480 应交税费——应交增值税（销项税额）11301.6 61、借：银行存款

　134060 贷：主营业务收入——日用百货组 12500 ——家用电器组

　100080 ——文化用品组

　8000 ——家居用品组

　13480 借：主营业务成本——日用百货组 12500 ——家用电器组

　100080 ——文化用品组

　8000 ——家居用品组

　13480 贷：库存商品——日用百货组 12500

　 ——家用电器组

　100080 ——文化用品组

　8000 ——家居用品组

　13480 62、借：库存商品——日用百货类

　 73500 应交税费——应交增值税（销项税额）12495 贷：银行存款

　85995 63、借：应付账款——四川彩虹电器有限公司

　41535 贷：银行存款

　 41535 64、借：商品采购——彩虹电暖器

　10000 应交税费——应交增值税（进项税额）1700 贷：应付账款——四川彩虹电器有限公司

　 11700 借：库存商品——家用电器组

　14000 贷：商品采购——彩虹电暖器

　10000

　商品进销差价——家用电器组

　4000 65、借：库存商品——家居用品类

　 22120 待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

　2580 贷；物资采购——真爱羊毛被

　12900

　 ——真爱九孔枕

　11800 66、借：银行存款

　 253154 贷：应收账款——达卡市鑫阳电器有限公司

　253154 67、借：银行存款

　119910 贷：主营业务收入——日用百货组 10500 ——家用电器组

　82410 ——文化用品组

　12000 ——家居用品组

　15000 借：主营业务成本——日用百货组 10500 ——家用电器组

　82410 ——文化用品组

　12000 ——家居用品组

　15000 贷：库存商品——日用百货组 10500 ——家用电器组

　82410 ——文化用品组

　12000 ——家居用品组

　15000 中旬经济业务 68、借：物资采购——真彩水彩笔

　 67800

　 ——真彩油画棒

　 34500 应交税费——应交增值税（进项税额）17391 销售费用——运杂费

　850 贷：银行存款

　120541 69、借：银行存款

　25164 贷：应收账款——重庆阳阳百货商场

　 25164 70、借：银行存款

　15846

　贷：应收账款——红运连锁超市

　15846 71、借：银行存款

　11700 贷：主营业务收入——家居用品类

　10000 应交税费——应交增值税（销项税额）1700 借：库存商品——家居用品类

　6000 贷：主营业务成本——家居用品类

　 6000 72、借：银行存款

　50895 贷：主营业务收入——家用电器类

　 43500 应交税费——应交增值税（销项税额）7395 73、借...

篇四：会计综合模拟实验孔令一答案吧

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篇五：会计综合模拟实验孔令一答案吧

. 会计模拟实训教程（综合实训）

　参考答案 1、 购买办公用品（附件 1-1）

　借：

　管理费用---办公费

　 300.00

　 贷：

　库存现金

　 300.00 2、（1）

　销售商品， 款未收。（附件 2-1， 2-2）

　借：

　应收账款--长春机电公司

　 494910.00

　 贷：

　主营业务收入

　 423000.00

　 应缴税费-应缴增值税（销项）

　71910.00 （2）

　支付手续费（附件 2-3）

　 借：

　财务费用—手续费

　 14.00

　贷：

　银行存款

　 14.00 （3）

　支付运费《代垫》（附件 2-4）

　 借：

　应收账款---长春机电公司

　 3200.00

　贷：

　库存现金

　 3200.00 3、 支付个人医疗保险（原始凭证自填）（附件 3-1， 3-2）

　 借：

　应付职工薪酬—医疗保险费用

　25000.00

　贷：

　银行存款--52674

　25000.00 4、 采购材料（款项是提前预付的， 见资料第 8 页）（附件 4-1， 4-2）

　 借：

　材料采购—原料及主要材料

　 77500+5000*93%=82150.00

　应缴税费-应缴增值税（进）

　13175+5000*7%=13525.00

　贷：

　预付账款--鞍山钢铁公司-分厂

　95675.00 5、 赵宏报销差旅费（附件 5-1， 5-2）

　 借：

　管理费用—差旅费

　1500.00

　库存现金

　 200.00

　贷：

　其他应收款—赵宏

　1700.00 6、 支付保险费和印花税（原始凭证自填）（附件 6-1， 6-2）

　借：

　管理费用—保险费

　 60000.00

　 —印花税

　60.00

　贷：

　银行存款--52674

　60060.00 7、 各车间领用原材料（附件 7-1 到 7-22）

　 借：

　生产成本—基本生产成本--铸造分厂（普通车床）

　 77850.00 （附件 7-1， 7-3， 7-4）

　 —基本生产成本---铸造分厂（刻模铣床）

　 24000.00 （附件 7-2， 7-5， 7-6）

　 —基本生产成本---机加工分厂（普通车床）

　45195.00 （附件 7-10， 7-12）

　 —基本生产成本---机加工分厂（刻模铣床）

　18078.00 （附件 7-7， 7-11）

　—基本生产成本---装配分厂（普通车床）

　120840.00 （附件 7-13， 14， 15， 16， 19， 20）

　—基本生产成本-装配分厂（刻模车床）

　35897.00 （附件 7-8， 7-9， 7-17， 7-18， 7-21）

　-- —辅助生产成本---机修分厂

　6000.00（附件 7-22

　. . （附件 7-1， 7-2）

　 贷：

　原材料---原料及主要材料（生铁）

　87400.00 （附件 7-10， 7-11， 7-22）

　 ---原料及主要材料（圆钢）

　69000.00 （附件 7-3， 7-5）

　---燃料（焦炭）

　11750.00 （附件 7-4， 7-6）

　---燃料（煤）

　2700.00 （附件 7-8， 7-13）

　 ---外购半成品（Y123M）

　 57600.00 （附件 7-9， 7-14）

　 ---外购半成品（AOB-25）

　39000.00 （附件 7-15， 7-17）

　---外购半成品（D318）

　24500.00 （附件 7-16， 7-18）

　---外购半成品（D462）

　28980.00 （附件 7-19）

　---外购半成品（标准件）

　6150.00 （附件 7-7， 7-12， 7-20， 7-21）

　---辅助材料（润滑油）

　780.00 8、 购买证券（欧亚股份）（附件 8）

　 借：

　交易性金融资产---成本

　239850.00

　 投资收益

　150.00

　其他货币资金—存出投资款

　 240000.00 9、 接受固定资产投资（附件 9-1， 9-2）

　借：

　固定资产—刨床

　 255000.00

　 贷：

　实收资本—万达公司

　 255000.00 10、 购买起重机（需安装）（原始凭证自 填）（附件 9-1， 9-2， 9-3）

　 借：

　在建工程---起重机

　 35065..00

　 贷：

　银行存款---52674

　 35065.00

　 最新做法：

　借：

　在建工程---起重机

　 30220..00

　 应缴税费-应缴增值税（进）

　4845.00

　贷：

　银行存款---52674

　 35065.00 11、 退货（附件 11-1， 11-2）

　借：

　应付账款---开化轴承厂

　 128700.00

　 贷：

　材料采购---外购半成品（D318）

　110000.00

　 应缴税费—应缴增值税（进）

　18700.00 12、 销售产品， 款项已收。（附件 12-1， 12-2）

　 借：

　银行存款--52674

　 163800.00

　贷：

　主营业务收入

　 140000.00

　 应缴税费—应缴增值税（销）

　23800.00 13、 短期借款的款已到帐（附件 13-1， 13-2）

　 借：

　银行存款--52674

　 140000.00

　贷：

　短期借款—兴安支行

　140000.00 14、 发行债券， 款已收（附件 14-1， 14-2）

　 借：

　银行存款--52674

　520000.00

　 贷：

　应付债券—成本

　 500000.00

　 应付债券—利息调整

　20000.00 15、 有偿调入万能磨床（附件 15-1， 15-2）（原始凭证自填）

　借：

　固定资产---万能磨床

　148000.00

　 贷：

　银行存款--52674

　148000.00 16、 支付贷款利息（附件 16）

　借：

　财务费用—利息

　 48000.00

　 贷：

　银行存款--52674

　 48000.00

　. . 17、 销售退回（附件 17-1， 17-2， 17-3）（原始凭证自填）

　借：

　主营业务收入

　56000.00

　 应缴税费—应缴增值税（销）

　9520.00

　 贷：

　银行存款--52674

　65520.00 18、 购买办公用品（附件 18-1， 18-2）（原始凭证自填）

　 借：

　管理费用—办公费

　 2500.00

　银行存款--52674

　2500.00 19、 采购材料， 款未付。（附件 19）

　 借：

　材料采购—原料及主要材料（圆钢）

　160000.00

　应缴税费—应缴增值税（进）

　 27200.00

　贷：

　应付账款---顺达集团公司

　187200.00 20、 采购原材料（附件 20-1， 20-2， 20-3）

　借：

　材料采购—原料及主要材料

　16000+1500*93%=17395.00

　 应缴税费—应缴增值税（进）

　 2720+1500*7%=2825.00

　 银行存款--52674

　2780.00

　 贷：

　其他货币资金---外婆存款

　23000.00 21、 支付医疗费（附件 21）

　借：

　应付职工薪酬—医疗费

　230.00

　 贷：

　库存现金

　230.00 22、 订购滨江日报等期刊（附件 22-1， 22-2）（原始凭证自 填）

　 借：

　（管理费用）

　待摊费用—办公费

　 4800.00

　贷：

　银行存款--52674

　 4800.00 23、 进行债务重组（附件 23-1， 23-2）

　借：

　银行存款---52674

　400000.00

　 营业外支出

　 120000.00

　 贷：

　应收账款—南方机电公司

　 520000.00 24、 计算应交房产税等费用（附件 24-1）

　借：

　管理费用—税金

　 36500.00

　 贷：

　应缴税费—应交房产费

　 21300.00

　 应缴税费—应教徒的使用费

　 14400.00

　 应缴税费—应缴车船税

　 800.00 实际缴纳相关税金时：

　（附件 24-2）

　借：

　应缴税费—应交房产费

　 21300.00

　 应缴税费—应教徒的使用费

　 14400.00

　 应缴税费—应缴车船税

　 800.00

　 管理费用—印花税

　 765.00

　贷：

　银行存款--52674

　37265.00 25、 采购劳保鞋等（附件 25-1， 25-2）（原始凭证自填）

　 借：

　材料采购—周转材料

　1670.00

　应缴税费—应缴增值税（进）

　283.90

　贷：

　银行存款 --52674

　 1953.90 26、 销售普通车床（附件 26-1， 26-2）（原始凭证自填）

　 借：

　应收票据—洛阳市机电公司

　 98982.00

　贷：

　主营业务收入

　 84600.00

　. .

　应缴税费—应缴增值税（销）

　14382.00 27、 采购润滑油（附件 27-1， 27-2）（原始凭证自填）

　借：

　材料采购—辅助材料（润滑油）

　 380.00

　 应缴税费—应缴增值税（进）

　 64.60

　 贷：

　银行存款 ---52674

　444.60 28、 归还到期的短期借款（附件 28）

　 借：

　短期借款—兴安支行

　200000.00

　贷：

　银行存款

　200000.00 29、 缴纳增值税（附件 29）（在 11 月末已做帐）

　 借：

　应缴税费—应缴增值税（未交税金）

　174700.00

　贷：

　银行存款--52674

　 174700.00 30、 票据贴现（附件 31）（见资料第 6 页）

　 借：

　银行存款--52674

　 77556.60

　财务费用—利息费用

　1643.40

　贷：

　应收票据—北方机电公司

　 79200.00 31、 预计诉讼费用（附件 32）

　借：

　管理费用—诉讼费

　 50000.00

　 贷：

　预计负债—未决诉讼

　 50000.00 32、 发生坏账（附件 32）

　借：

　坏账准备

　 3000.00

　 贷：

　应收账款—滨江市机床经销公司 3000.00 33、 采购材料（附件 33-1， 33-2， 33-3）（见资料第 6 页）

　 借：

　材料采购—外购半成品（D318）

　33500.00+3000*93%=36290.00

　应缴税费—应缴增值税（进）

　5695+3000*7%=5905.00

　银行存款--52674

　 1805.00

　 贷：

　其他货币资金—银行汇票

　 44000.00 34、 购买晒图纸（附件 34）

　借：

　管理费用—办公费用

　180.00

　 贷：

　库存现金

　180.00 35、 各部门领用周转材料（附件 35-1， 2， 3， 4， 5， 6， 7， 8， 9）

　 借：

　制造费用—铸造分厂

　645.00（35-1）

　 —机加工分厂

　803.00（35-2， 3）

　 —装配分厂

　990.00（35-4， 5）

　 生产成本—辅助生产成本（机修分厂）

　750.00（35-6， 7）

　—辅助生产成本（配电分厂）

　450.00（35-8）

　 管理费用—劳动保险费

　107.70（35-9）

　 贷：

　周转材料—劳保用品

　2011.7

　—附件

　834.00

　—专用工具

　900.00 36、 收到罚款（附件 36-1、 36-2）

　借：

　库存现金

　250.00

　 营业外收入—罚没收入

　250.00

　. . 37、 为购煤取得银行汇票存款并支付相关手续费（附件 37-1， 2）（见资料第 7页）

　 借：

　其他货币资金—银行汇票

　6767.00

　财务费用—手续费用

　 5.00

　 贷：

　银行存款--52674

　6772.00 38、 检修设备（附件 38-1， 2， 3）（原始凭证自填）

　借：

　生产成本—辅助生产成本（机修分厂）

　15200.00

　 贷：

　原材料—原料及主要材料（圆钢）

　 6000.00

　 银行存款 --52674

　 9200.00 39、 采购煤炭（附件 39-1， 2）

　借：

　材料采购—燃料（煤）

　5100.00+800*93%= 5844.00

　 应缴税费—应缴增值税（进）

　867+800*7%=923.00

　 贷：

　其他货币资金—银行汇票存

　6767.00 40、 收到前欠货款（附件 40）

　借：

　银行存款--52674

　498110.00

　贷：

　应收账款—长春市机电公司

　 498110.00 41、 出售固定资产（累计折旧不要分明细， 否则与后面的计算表不相符）

　(1)转入清理状态（附件 41-1）

　 借：

　固定资产清理

　 24000.00

　累计折旧

　15000.00

　贷：

　固定资产—磨齿机

　 39000.00

　 （2）

　收到售价款（附件 41-2）

　 借：

　银行存款--52674

　 27000.00

　贷：

　固定资产清理

　27000.00

　...

篇六：会计综合模拟实验孔令一答案吧

641711. 5433739092. 94序号 日期摘要借：

　库存现金

　贷：

　银行存款——工商银行借：

　应付职工薪酬

　 贷：

　库存现金借：

　应收账款——信谊百货

　贷：

　主营业务收入

　 应交税费——应交增值税（销项税额）（1）

　支付加工款：借：

　委托加工物资——铝片

　 应交税费——应交增值税（进项税额）

　 贷：

　银行存款——工商银行

　（2）

　铝片验收入库：

　此处不结转， 业务84统一结转注：

　上月发出时做分录借：

　委托加工物资——铝片

　84 252. 42 贷：

　原材料——铝材类——铝锭

　84 252. 42借：

　固定资产

　 贷：

　在建工程——安装冲床工程借：

　其他货币资金——银行本票

　贷：

　银行存款——工商银行借：

　预付账款——报刊订阅费

　贷：

　银行存款——工商银行 2500120666900委托加工铝片收回（业务84统一结转）36641. 346229. 0326500250004312. 8以本票采购吸水管入库35000支（业务84统一结转）借：

　材料采购——辅助材料类——吸水管

　21000

　 应交税费——应交增值税（进项税额）

　 其它应收款——其他

　 贷：

　其他货币资金——银行本票借：

　银行存款——工商银行

　 贷：

　预收账款——泰山证券公司借：

　银行存款——工商银行

　 贷：

　其它应收款——其他借：

　销售费用

　 贷：

　银行存款——工商银行(1) 出口销售免税借：

　应收账款——新中贸易公司 （US$16 800 @6. 422）

　 贷：

　主营业务收入（2）

　出口退税：

　128049. 6× 9%=11 524. 46借：

　应交税费——应交增值税（出口递减内销商品应纳税 11524. 46

　贷：

　应交税费——应交增值税（出口退税）（3）

　出口不予免征和递减部分计入销货成本：

　128049. 6×（17%-9%）借：

　主营业务成本

　 贷：

　应交税费——应交增值税（进项税额转出）借：

　其它应付款——教育经费

　 贷：

　库存现金

　此笔不做业务（在33笔业务处理）35704301800004303000107889. 6 10243. 97350购入底垫、 口圈入库（业务84统一结转）此处不做分录， 业务84统一结转借：

　其它应收款——职工借款——姚怡

　 贷：

　库存现金 400166日预支差旅费156日143日收到委托收款凭证133日支付员工业务培训费收回本票余款92日收到预付1-3月租金123日出口新加坡保温瓶113日支付商品交易会摊位费82日72日103日51日固定资产（冲床）

　验收41日预付明年报刊费61日签发本票11日提取现金31日赊销保温瓶21日报销子女托费

　借：

　应付职工薪酬——职工福利

　 贷：

　库存现金 借：

　其他货币资金——待转让支票

　 贷：

　应收账款——东方百货公司借：

　材料采购——辅助材料类——纸盒

　——纸箱

　 应交税费——应交增值税（进项税额）

　贷：

　其他货币资金——待转让支票

　银行存款借：

　银行存款——工商银行

　贷：

　短期借款 借：

　库存现金

　管理费用

　贷：

　其它应收款——职工借款——王庆借：

　应付票据——商业承兑汇票——东江有色金属公司

　 贷：

　银行存款——工商银行借：

　应收利息——工商银行

　贷：

　持有至到期投资——利息调整

　投资收益 借：

　银行存款——中国银行

　财务费用

　 贷：

　应收票据——上海保温容器公司借：

　应收票据——上海保温容器公司

　贷：

　主营业务收入

　应交税费——应交增值税（销项税额）借：

　其他货币资金——存出投资款

　贷：

　交易性金融资产——成本

　交易性金融资产——公允价值变动

　 投资收益 借：

　公允价值变动损益

　 贷：

　投资收益30080000511002360012699（业务84统一结转）800000531947300000300003570003000395928541071. 946500借：

　管理费用

　贷：

　其它应收款——职工借款——姚怡

　库存现金借：

　管理费用

　应交税费——应交增值税（进项税额）

　贷：

　库存现金借：

　其他货币资金——银行本票

　 贷：

　银行存款——工商银行借：

　应交税费——应交所得税

　 ——应交增值税（已交税款）

　 ——应交城建税

　——应交教育费附加

　——应交个人所得税

　贷：

　银行存款——工商银行（1）

　支付加工款：借：

　委托加工物资——铝配件

　 应交税费——应交增值税（进行税额）

　银行存款——工商银行

　贷：

　其他货币资金——银行本票（2）

　铝片验收入库：

　此处不结转， 业务84统一结转注：

　上月发出时做分录借：

　委托加工物资——铝配件

　33 972. 75

　贷：

　原材料——铝材类——铝锭

　33 972. 75454. 8116. 1519. 75300005725018934013463. 85770. 22137. 8委托加工铝配件收回（业务84统一结转）24913. 354235. 27851. 383113日3010日上交上月税款2910日申请银行本票2810日购买复印纸2710日报销差旅费269日出售国债259日赊销保温瓶249日贴现银行承兑汇票238日持有至到期投资228日支付商业承兑汇票款项218日报销差旅费支付职工困难补助208日流动资金借款197日购入纸盒、 纸箱入库， 以背书票据结算， 补付余款187日收到支票， 拟背书转让177日

　借：

　材料采购——瓶胆类——大号

　 ——中号

　——小号

　应交税费——应交增值税（进项税额）

　贷：

　应付票据——商业承兑汇票——上海瓶胆总厂借：

　材料采购——铝材类——铝锭

　286000738006100071536108360

　应交税费——应交增值税（进项税额）

　 18421. 2

　 贷：

　银行存款借：

　材料采购——铝材类——铝锭

　1080

　应交税费——应交增值税（进项税额）

　 120

　 贷：

　银行存款——工商银行借：

　管理费用

　 贷：

　银行存款——工商银行借：

　应付职工薪酬

　管理费用（独生子女补贴计管理费用）

　 财务费用

　 贷：

　银行存款——工商银行借：

　应付职工薪酬

　贷：

　其他应付款——应付养老保险费

　——应付住房公积金

　——应付医疗保险费

　 ——应付失业保险费

　 ——应付工会会费

　应交税费——应交个人所得税

　 借：

　其它应付款——工会会费

　 贷：

　银行存款——工商银行借：

　应付职工薪酬

　贷：

　其它应付款——应付养老保险费

　 ——应付住房公积金

　 ——应付医疗保险费

　 ——应付失业保险费

　——应付生育保险费

　——应付工伤保险费

　——应付工会会费

　——提取教育经费

　 634. 8206101. 237587. 4结转代扣款项（职工个人承担部分）46198. 81261. 5115306. 33并支付工会经费（2）

　支付工会经费借：

　其它应付款——应付工会会费

　贷：

　银行存款——工商银行借：

　其它应付款——应付住房公积金

　 贷：

　银行存款——工商银行 借：

　其它应付款——应付养老保险费

　 ——应付医疗保险费

　——应付失业保险费

　 ——应付生育保险费

　 ——应付工伤保险费

　 贷：

　银行存款——工商银行 借：

　材料采购——塑料粒子

　 应交税费——应交增值税（进项税额）

　 贷：

　应付票据——银行承兑汇票504633878. 6872597. 1633878. 677259. 721209. 951209. 95汇票购买塑料粒子入库（业务84统一结转）支付运费21984037372. 8借：

　材料采购——塑料粒子

　 应交税费——应交增值税（进项税额）21602404116日4016日3815日3715日缴付社保金3916日缴付职工住房公积金计提各项保险、 公积金、经费（企业承担部分）14日33划转工会会费3615日3515日发放工资3213日以汇票采购瓶胆入库3414日支付排水费承付期满付款支付运费（业务84统一结转）

　 贷：

　银行存款——工商银行借：

　库存现金

　贷：

　银行存款——工商银行盘亏原材料借：

　待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

　贷：

　原材料——瓶胆类——大号

　 ——辅助材料类——稀释剂确认为搬运损耗借：

　应收账款——宁波百货公司

　贷：

　主营业务收入

　应交税费——应交增值税（销项税额）借：

　管理费用

　贷：

　银行存款——工商银行借：

　固定资产清理

　累计折旧

　 贷：

　固定资产

　 借：

　应交税费——应交营业税

　 营业外支出

　贷：

　银行存款——工商银行

　 借：

　银行存款——工商银行

　 贷：

　应收账款——宁波百货公司 （1）

　变价收款　借：

　银行存款——工商银行

　贷：

　固定资产清理

　 （2）

　支付运费 借：

　固定资产清理

　贷：

　库存现金

　 (3) 结转损益借：

　营业外支出——处理非流动损失

　贷：

　固定资产清理

　 借：

　管理费用——电话费

　 贷：

　银行存款——工商银行

　借：

　管理费用

　 贷：

　库存现金借：

　管理费用

　 贷：

　银行存款——工商银行借：

　管理费用

　 贷：

　银行存款——工商银行借：

　制造费用——制壳车间

　 ——塑料车间

　——装配车间

　 生产成本——辅助生产成本——机修

　 管理费用

　应交税费——应交增值税（进项税额）贷：

　银行存款——工商银行

　借：

　制造费用——制壳车间

　 ——塑料车间

　——装配车间

　 生产成本——辅助生产成本——机修

　管理费用

　 应交税费——应交增值税（进项税额）贷：

　银行存款——工商银行

　借：

　应付利息——预提短期借款利息

　财务费用

　 贷：

　银行存款——中国银行 2000390赊销保温瓶（汇兑结算）800280188025363. 483961. 6300060800280报废固定资产处置（接业务46）5736. 82125. 519752. 081479. 725. 6286010916. 936211955. 34362. 1362. 1941. 46941. 4618254. 8813691. 161140. 931140. 933803. 16465. 273867519337. 55622日支付短期借款利息5522日支付并分配电费5422日支付并分配水费报销交通费5021日支付电话费5321日支付电话费5221日电梯修理费4921日4821日5121日固定资产报废转入清理4517日购买印花税票货款回笼（宁波百货公司）4720日上交滞纳营业税款和滞纳金4417日4317日4620日盘盈盘亏4217日提取现金

　借：

　长期借款——应计利息

　在建工程——建造仓库工程

　财务费用

　 贷：

　银行存款——中国银行 借：

　银行存款——工商银行

　 贷：

　财务费用 18503. 349251. 6631724500. 6借：

　银行存款——中国银行1077. 22

　贷：

　财务费用 借：

　短期借款——中国银行

　贷：

　银行存款——中国银行100000借：

　交易性金融资产——成本

　206600

　投资收益

　贷：

　其他货币资金——存出投资款

　借：

　制造费用——制壳车间

　 ——塑料车间

　 ——装配车间

　贷：

　库存现金

　借：

　制造费用——塑料车间

　贷：

　应付账款---人民百货公司借：

　工程物资 贷：

　银行存款——工商银行 619. 8676. 6111. 5238. 0598752667. 6收新中贸易公司款项（业务12）借：

　银行存款——中国银行

　财务费用

　 贷：

　应收账款—新中贸易公司（US$16 800 @6. 424）借：

　材料采购——马口铁

　应交税费——应交增值税（进项税额）

　贷：

　银行存款——中国银行 借：

　预付账款——财产保险费

　5 290. 53

　——机动车辆保险费

　6 072

　 贷：

　银行存款——工商银行

　 借：

　银行存款——工商银行

　 贷：

　主营业务收入

　 应交税费——应交增值税（销项税额）

　其它应付款——上海保温容器公司

　借：

　其他应付款——上海保温容器公司

　贷：

　银行存款——工商银行 借：

　应付账款——东江有色金属公司

　贷：

　银行存款——中国银行借：

　管理费用

　应交税费——应交增值税（进项税额）

　贷：

　库存现金 借：

　材料采购——低值易耗品

　 应交税费——应交增值税（进项税额）

　贷：

　银行存款——工商银行

　(1) 出口销售免税借：

　应收账款——金狮贸易公司 （US$28 800 @6. 427）

　185097. 6

　贷：

　主营业务收入

　107485. 01438. 19购入马口铁2吨入库（业务84统一结转）115201958. 45290. 536072821520158463390. 6457. 652940499. 8（业务84统一结转）购入低值易耗品（电动机）

　12台入库7128日出口新加坡保温瓶7027日6927日销售上海保温容器公司保温品收到支票6624日预付明年一季度财产保险费和全面车辆保险费财务科购买会计报表6827日信汇偿付东江有色金属公司铝锭货款6523日6423日6727日6323日购入车库建设用物资6223日定额备用金支付车间购买办公用品6123日购入国债作为交易性金融资产6022日归还短期借款5922日收到存款利息（中国银行）5822日收到存款利息（工商银行）5722日支付长期借款利息

　借：

　销售费用——广告费

　 贷：

　银行存款——工商银行 借：

　财务费用——手续费

　 贷：

　银行存款——工商银行借：

　制造费用——制壳车间

　 ——塑料车间

　 ——装配车间

　 生产成本——辅助生产成本——机修

　 管理费用

　贷：

　累计折旧

　 借：

　其他业务成本——出租固定资产

　 贷：

　投资性房地产累计53900183. 55311. 8811208. 761220. 498217988. 761430. 4借：

　管理费用

　贷：

　累计摊销 借：

　制造费用——制壳车间

　——塑料车间

　——装配车间

　生产成本——辅助生产成本——机修

　 管理费用

　...

篇七：会计综合模拟实验孔令一答案吧

号凭证类型及编号凭证类型及编号日期 业务提示 摘要归还短期借款购买原材料支付前欠货款购买软件支付下季度租赁费和物业费向银行借款购买原材料购买样衣收到少城贸易公司开具的增值税专用发票，货物已验收入库，冲应收款，补付余款（账面应收账款214 000元）设计部订购外地样衣，用于设计参考及分析。出纳现金支付1170元，对方开具票随货到达。（本公司的样衣不计入库存，作为设计费用入账，样品的处理收入冲减设计费用）归还上海银行五角场支行短期借款500 00元从金苑丝线公司购进雪纺面料，500米，每米13元。增值税发票随货已到，款未付转账支付创美纺织公司前欠货款86 850元向上海银算盘软件公司购入会计核算软件1套，支付价款150000元，价款已汇兑方式支付转账支付下一季度（2015.01.01-2015.03.31）租赁费90000元和物业费1500元向上海银行申请借入借款200000元，期限6个月，利率7.2%，到期利随本清12月1日12月1日12月1日12月2日12月2日12月3日12月3日12月3日付转付付付收付付业务6业务7业务8记账凭证清业务1业务2业务3业务4业务5

　收款，并开具增值税发票销售部报销运费销售货物申请银行汇票购买羽绒购买无形资产购买原材料送货金苑丝线公司采购羊绒面料，增值税发票随货已到，货已验收入库，使用任务10银行汇票付款。对任务**韵商场送货收到茹星公司的银行汇票，通知仓库发货，开具增值税发票一张83889元销售部报销发货运费，出纳现金付讫555元销售给风韵商场以下商品。共计税价360038.25元。向开户行申请开具银行汇票60000元用于采购金苑丝线公司的羊绒面料向上海爱宝辅料公司购羽绒36000克，每克0.5元，材料在途。运费111（100+11税金）元。两笔业务均使用信汇付款（总金额21171，税金3071）向上海艾克有限公司购入一项非专利技术15000元，预计下年初投入使用。12月5日12月4日12月4日12月4日12月5日12月5日12月5日12月4日收付转付付付转转业务12业务13业务14业务15业务16业务9业务10业务11

　办公桌椅发放支付业务招待费羽绒入库退货生产领料以固定资产入资购买办公桌椅购买劳保用品销售部报销交通费提取备用金收到收款通知根据协议，投资方上海武田有限公司以一套机器设备作为投入资本，双方协商确认价值为600000元，已收到实物清单和单据。预计使用年限15年。向春申江家具城购入办公桌5张，每张不含税价2200元；购入办公椅5张，每张不含税价为600元。款价已开出转账支票支付，办公室桌椅已经验收入库。办公桌椅发放如下，总经办（王建）2套，行政人事部套 财务 谢提现10000元，以备差旅及备用金开支，签发支票收到金苑丝线公司任务13银行汇票款收账通知以现金支付业务招待餐饮费820元向上海爱宝辅料公司购羽绒入库 （34560克）1440克羽绒因质量问题退货生产领料，羽绒20000克，生产羽绒2014-B95生产部部门经理陈紫函借2000元购买劳保用品专卖店员工钱雪薇报销交通费200元12月7日12月7日12月7日12月8日12月8日12月8日12月6日12月6日12月6日12月6日12月7日转付转转转转付付付付收业务24业务25业务26业务27业务18业务19业务20业务21业务22业务23业务17

　毛领入库办公桌椅发放报废办公座椅收到前欠货款发放工资申报上月税金并划款，申报本月社保费用并划款购入原材料由于是一次摊销法，在“周转材发放工资，转账支付申报上月税金并划款，申报本月社保费用并划款。向风韵布业公司购入毛领500条，单价为20元，支付运输费666元。价款及税款签发银行汇票支付，余款退回存入银行。材料尚未到达。

　12500元，退回134元。向风韵布业公司购入毛领运到 材料已验收入库（张可欣）1套，财务部（谢欣怡）2套行政部门报废一批办公桌椅，取得200元现金经查实行政部门报废一批办公桌的原账面价值3400元，椅子的原账面价值为600元 银行收到10000元，是万祥贸易有限公司支付部分前欠货款12月11日12月9日12月9日12月9日12月10日12月10日12月11日12月8日付转转收收付付业务30业务31业务32业务33业务34业务27业务28业务29

　收到银行承兑汇票，并开票陈曦借支差旅费购入包装纸箱生产领料支付广告费销售连衣裙毛领入库购买空调生产领料生产领料支付补助金收到货款领取辅料生产羽绒服2014-B95。（600+40）元支付广告费 1500元销售华城服装公司2014-V97连衣裙500件，219元/件、代垫运费222元领用辅料生产毛呢大衣2014-G99款(100+40+3600+250)支付行政部门员工生活困难补助收到任务9、14风韵商场货款收到韩美服饰银行承兑汇票，开具增值税专用发票(发票中毛呢大衣应为2014G69型号)总经办主任陈曦出差，借支差旅费8000元，给予支票购进包装用纸箱，货已验收入库，收到对方增值税专用发票到，材料已验收入库。（收料单金额改为10600元）向春申江家具城购买一台空调，票到货已收款已付领用毛呢1000m生产新品2014-G99款（移动平均67.5元/m）12月12日12月13日12月13日12月13日12月14日12月14日12月11日12月11日12月12日12月12日12月12日12月12日付收转付转转付转付转转付业务42业务43业务44业务45业务36业务37业务38业务39业务40业务41业务34业务35

　支付销售费用支付印花税支付借款利息收到存款利息收到退货退款购买劳保用品报销差旅费，退回借款付开票系统服务费购入生产线安装生产线，交付使用收第四季度存款利息1100.69付上海爱信诺航天信息开票系统服务费。现金付讫550元向常虹机械设备厂购入自动生产线（15万元+2.55万元）,运费4440元，待安装。支付安装费，自动生产线安装完毕，交付使用。为了圣诞节促销，公司在风韵商场增设展位，按要求，以转账支付货品堆码陈设费1500元以银行存款支付印花税380元付第四季度借款利息6975元收到向上海爱宝辅料公司购羽绒1440克退货款生产部部门经理陈紫函购进劳保用品一批，退回借支余款平账。货已验收入库总经办主任陈曦出差归来，实报差旅费7560元，退回现金440元12月18日12月19日12月20日12月20日12月14日12月15日12月16日12月16日12月18日12月18日付转付付付收收收收付付业务54业务55业务48业务49业务50业务51业务52业务53业务46业务47

　购买办公用品销售风衣付新增条码费退货退款购买固定资产支付电费支付电话费收到存款利息缴纳维护费补缴上年度企业所得税及滞纳金购固定资产打印机2500，已电汇付讫转账支付公司电费 20453.51元出纳为销售部门的座机缴纳电话费2056元办公室购办公用品（A4纸10件

　140元

　金额1400；税238）一批，取得专用发票价元交纳地税局（数字认证中心）报税系统维护费。现金付讫150元国税稽查局送达税务处罚通知单，要求补缴上年度的企业所得税款，并加收滞纳金销售2014-U87风衣500件给蜜糖服饰，每件不含税价格为300元。产品发出，当日办妥托收手续。以转账支票支付代垫运费2886元付风韵商场新增商品条码费2000元上月退货5套开具红票，签发支票退款12月24日12月21日12月22日12月23日12月23日12月23日12月24日12月20日12月20日12月20日付付付付付付付付付收业务60业务61业务62业务63业务64业务55业务56业务57业务58业务59

　生产领料报销差旅费生产领料生产领料盘亏购买工作服出租专利权收到货款销售部领用包装物领用工作服领用原材料. 生产连衣裙（2014-V97）对仓库进行盘点，盘亏2014-T22套装5套收到华城服装公司货款销售部领用包装物领工作服：行政部门领用15套；生产车间领用85套领用材料生产羽绒服(2014-B95)（羽绒15000元，拉链1000元，商标60元）报销车间主任陈紫函常熟差旅费领用辅料. 生产连衣裙（2014-V97）款转账支付购买工作服 100套出租一项专利权3500元(增值税率6%)12月27日12月27日12月27日12月27日12月30日12月24日12月26日12月26日12月26日12月26日转转转转付转转付收收业务72业务73业务74业务66业务67业务68业务69业务70业务71业务65

　业务80业务81业务82固定资产清理收到残料收入，结转净损益坏账支付手续费计提12月份的工资结算盘亏处理办理汇票支付银行手续费10.5元计提12月份的工资结算仓库盘亏部分，领导批示盘亏金额由负责人承担800元，其余转销。（不考虑增值税）领导批准报废行政部申请报废打印机一台，该打印机因多次维修，仍不能正常使用，申请报废报废打印机，取得变卖残料收入300，结转固定资产净损益应收货款，因多方面原因，无法收回，领导批示转销12月30日12月30日12月30日12月30日12月31日12月30日付转转转收转转 业务78业务79业务83业务75业务76业务77汇总本月公司内部领用主料，编制材料收发存汇总本月公司内部领用辅料，编制材料收发存汇总本月公司内部领用周转材料，编制周转材料

　摊销计提12月份社保费用单位承担部分计提12月份社保费用单位承担部分结转38业务题摊销本月专卖店租金22000元及物业费360元按12月份电费通知单中不含税金额预提12月份电费 （生产12月31日12月31日 转转业务84业务85

　汇总12月份库存商品收、发情况预提电费计提12月固定资产折旧分配本月制造费用计算生产成本计提12月固定资产折旧分配本月制造费用公司车间生产完工产品入库，计算产成品成本。（毛呢大衣2014-G99）（当月投产量550件，本月完工量500，加工进度程度50%）汇总12月份库存商品收、发情况金额预提12月份电费，（生产部摊70%，行政部摊销30%）（8907*0.95/1.17+102.62）=7334.80元12月31日12月31日12月31日12月31日12月31日转转转转转 业务87业务88业务89业务90业务86

　确认本期所得税费用将所得税费用转入本年利润计提12月份坏账准备结转本月应交增值税结转本期各项收入结转本期各项成本结转本期各项费用结转本期各项收入结转本期各项成本结转本期各项费用确认本期所得税费用将所得税费用转入本年利润计提12月份坏账准备结转本月应交增值税12月31日12月31日12月31日12月31日12月31日12月31日12月31日转转转转转转转 业务93业务94业务95业务96业务97业务91业务92

　将所得税费用转入本年利润结转本年利润提取法定盈余公积结转利润分配提取法定盈余公积结转利润分配将所得税费用转入本年利润结转本年利润12月31日12月31日12月31日12月31日 转转转转 业务99业务100业务97业务98

　科目名称 明细科目名称 借方金额 贷方金额短期借款 50000.00银行存款 50000.00原材料 雪纺 6500.00应交税费 应交增值税(进项税额) 1105.00应付账款 上海金苑丝线有限公司 7605.00应付账款 上海创美纺织有限公司 86850.00银行存款 86850.00无形资产 财务核算软件 128205.13应交税费 应交增值税(进项税额) 21794.87银行存款 150000.00预付账款 租赁费

　 91500.00银行存款 91500.00银行存款 200000.00短期借款

　 200000.00原材料 毛呢 140000.00原材料 真丝绸缎 75000.00应交税费 应交增值税(进项税额) 36550.00应收账款 上海少城贸易公司

　214000.00银行存款 37550.00管理费用 研发费用 1000.00应交税费 应交增值税(进项税额) 170.00库存现金 1170.00应收账款 风韵商场 360038.25清单

　主营业务收入 307725.00应交税费 应交增值税(销项税额) 52313.25其他货币资金 银行汇票 60000.00银行存款 60000.00在途物资

　羽绒 18100.00应交税费 应交增值税(进项税额) 3071.00银行存款 21171.00无形资产 非专利技术 15000.00银行存款 15000.00原材料

　羊绒

　50000.00应交税费

　进项税

　 8500.00其他货币资金 银行汇票

　58500.00发出商品 风衣

　56425.00连衣裙

　11550.00羽绒服

　48450.00套装

　67200.00库存商品 风衣

　 56425.00连衣裙

　11550.00羽绒服

　48450.00套装

　67200.00银行存款 80000.00应收账款 茹星公司

　3889.00主营业务收入 71700.00应交税费应交增值税(销项税额)12189.00销售费用 运费 500.00应交税费应交增值税(进项税额)55.00

　库存现金 555.00其他应收款 陈紫函

　2000.00库存现金 2000.00销售费用 交通费 200.00库存现金 200.00库存现金

　 10000.00银行存款 10000.00银行存款 1500.00其他货币资金 银行汇票 1500.00管理费用

　820.00库存现金

　820.00原材料 羽绒

　 17380.00待处理财产损益 720.00在途物资 羽绒

　18100.00应付账款

　上海爱宝辅料公司

　842.40应交税费 进项税转出

　 122.40待处理财产损益 720.00生产成本 羽绒服--2014-B95 10057.87原材料 羽绒 10057.87固定资产 600000.00实收资本 上海武田有限公司

　500000.00资本公积 100000.00周转材料 低值易耗品—办公桌 14000.00应交税费 应交增值税(进项税额) 2380.00银行存款 16380.00管理费用 低值易耗品摊销—办公桌

　 14000.00

　周转材料 低值易耗品—办公桌

　 14000.00库存现金 200.00管理费用

　200.00银行存款 10000.00应收账款 万祥贸易有限公司

　10000.00应付职工薪酬 298580.00银行存款 265496.20应交税费 个人所得税 240.00其他应收款 代垫社保

　 32843.80应交税费 城建税

　4199.00教育附加 1788.00维修管理费

　601.00地方教育附加 1200.00个人所得税

　240.00未交增值税 69400.00银行存款 77428.00应付职工薪酬 福利费

　 110474.60其他应收款 代垫社保

　32843.80银行存款 143318.40在途物资 10600.00应交税费 应交增值税(进项税额) 1766.00银行存款 134.00银行存款 12500.00原材料 10600.00材料—低值易耗品”备查账簿登记，无需作记账...

篇八：会计综合模拟实验孔令一答案吧

借：

　银行存款

　 500 贷：

　库存现金

　 500 2、 借：

　交易性金融资产－M 公司股票（成本）

　 150000 投资收益

　 120 贷：

　其他货币资金－存出投资款

　 150120 3、 借：

　材料采购—甲材料

　180000

　 抵扣联单独装订 应交税费—应交增值税—进项税额

　30600

　 贷：

　银行存款

　210600 4、 借：

　材料采购—乙材料

　176000 应交税费—应交增值税—进项税额

　 29920 贷：

　应付账款—蚌埠物华贸易公司

　205920 5、 借：

　材料采购—甲材料

　 664 —乙材料

　266 应交税费－应交增值税—进项税额

　70 贷：

　库存现金

　1000 6、（1）

　借：

　原材料—甲材料

　184000 贷：

　材料采购—甲材料

　180664 材料成本差异—甲材料

　 3336 （2）

　借：

　原材料—乙材料

　172000 材料成本差异—乙材料

　4266 贷：

　材料采购—乙材料

　176266 7、 借：

　其他应收款—刘明

　2000 贷：

　银行存款

　2000 8、 借：

　包装物—木箱

　4000 应交税费—应交增值税—进项税额

　 680 贷：

　银行存款

　4680 9、 借：

　在建工程—A 设备安装工程

　700509

　 应交税费－应交增值税－进项税额

　118091

　 贷：

　银行存款

　 818600 10、 借：

　生产成本—A 产品—直接材料

　92000 贷：

　原材料—甲材料

　92000 11、 借：

　生产成本—C 产品—直接材料

　 180600 —B 产品—直接材料

　34400 贷：

　原材料—乙材料

　 215000 12、（1）

　借：

　应收账款—安徽东山化工厂

　 8190 贷：

　其他业务收入

　 7000 应交税费—应交增值税—销项税额

　 1190 （2）

　借：

　其他业务成本

　4600 贷：

　原材料—甲材料

　 4600 13、（1）

　借：

　固定资产清理

　25000 累计折旧

　30000 贷：

　固定资产—非生产用固定资产

　55000 （2）

　借：

　银行存款

　35100 贷：

　固定资产清理

　30000

　 2应交税费—应交增值税—销项税额

　 5100 14、（1）

　借：

　固定资产清理

　 1000 贷：

　银行存款

　 1000 （2）

　借：

　固定资产清理

　4000 贷：

　营业外收入

　 4000 15、 借：

　应交税费—未交增值税

　25040 —应交城市维护建设税

　 1752.8 —应交教育费附加

　751.2 应付职工薪酬—社会保险费

　47572.8 —住房公积金

　14960 其他应付款—社会保险费

　 16456 —住房公积金

　 14960 —个人所得税

　1980 贷：

　银行存款

　 123472.80 16、（1）

　借：

　在建工程—A 设备安装工程

　23400 贷：

　银行存款

　23400 （2）

　借：

　在建工程—A 设备安装工程

　2000 贷：

　原材料－丙材料

　2000 17、 借：

　固定资产—二车间机器

　 725909 贷：

　在建工程—A 设备安装工程

　 725909 18、（1）

　借：

　库存现金

　 3020 贷：

　银行存款

　 3020 （2）

　借：

　管理费用－市内交通费

　 3020 贷：

　库存现金

　 3020 19、 借：

　制造费用—二车间—其他

　900

　 （50×18）

　销售费用

　 3500

　 （50×18＋130×20）

　贷：

　包装物—木箱

　 4400

　先进先出法 20、 借：

　生产成本—A 产品—燃料与动力

　 2000 —B 产品—燃料与动力

　 1400 制造费用—一车间—水电费

　500 —二车间—水电费

　200 管理费用－水电费

　900 贷：

　银行存款

　 5000 21、 借：

　管理费用－办公费

　 2000 贷：

　银行存款

　 2000 22、（1）

　借：

　库存现金

　 8000 贷：

　银行存款

　 8000 （2）

　借：

　生产成本—A 产品—直接人工

　 2400 —B 产品—直接人工

　 1200 —C 产品—直接人工

　 1680 制造费用—一车间—职工薪酬

　600 —二车间—职工薪酬

　 720 销售费用—职工薪酬

　600 管理费用—职工薪酬

　 800

　 3贷：

　应付职工薪酬—职工福利

　8000 （3）

　借：

　应付职工薪酬 —职工福利

　 8000 贷：

　库存现金

　8000 23、 借：

　应付职工薪酬－工资

　118454 贷：

　银行存款

　118454 24、（1）

　借：

　生产成本—A 产品—直接人工

　 47920

　—B 产品—直接人工

　 34758 —C 产品—直接人工

　 23172 制造费用—一车间—职工薪酬

　 5930 —二车间—职工薪酬

　 6720 销售费用—职工薪酬

　11090 管理费用—职工薪酬

　 23010 贷：

　应付职工薪酬－工资

　 152600 （2）

　借：

　应付职工薪酬－工资

　34146

　 贷：

　其他应付款—社会保险费

　 16786 —住房公积金

　 15260 —个人所得税

　2100 25、 借：

　生产成本—A 产品—直接人工

　 21707.76 —B 产品—直接人工

　 15745.37 —C 产品—直接人工

　 10496.92 制造费用—一车间—职工薪酬

　 2686.29 —二车间—职工薪酬

　 3044.16 销售费用

　 5023.77 管理费用—职工薪酬

　10423.53 贷：

　应付职工薪酬—社会保险费

　 48526.80 —住房公积金

　 15260 —工会经费

　3052 —职工教育经费

　2289 26、（1）

　借：

　投资性房地产

　 87375 累计折旧

　3800 贷：

　固定资产－非生产用固定资产

　 87375 投资性房地产累计折旧

　3800 （2）

　借：

　银行存款

　 1400 贷：

　其他业务收入

　 1400 （3）

　借：

　营业税金及附加

　 70 贷：

　应交税费－应交营业税

　 70

　27、 借：

　应收票据—安徽中大化工公司

　468000 贷：

　主营业务收入

　400000 应交税费—应交增值税—销项税额

　 68000 28、 借：

　应收账款—上海市化工公司

　585900 贷：

　主营业务收入

　500000

　 4应交税费—应交增值税—销项税额

　 85000 库存现金

　 900 29、 借：

　管理费用－差旅费

　1800 库存现金

　 200 贷：

　其他应收款—刘明

　2000 30、 借：

　银行存款

　 15000 贷：

　应收票据—大兴化工商店

　 15000 31、（1）

　借：

　待处理财产损溢

　 93.6

　 应收账款 33 题处理 贷：

　包装物—木箱

　80

　 应交税费——应交增值税——进项税额转出

　13.6 （2）

　借：

　原材料－丙材料

　1000 贷：

　待处理财产损溢

　1000 32、 借：

　固定资产—一车间机器

　450000 贷：

　实收资本—C 公司

　450000 33、（1）

　借：

　待处理财产损溢

　 906.4 贷：

　管理费用－存货盘盈或盘亏

　 906.4 （2）

　借：

　坏账准备

　 10000

　看期初数 贷：

　应收账款—三江公司

　 10000 34、 借：

　银行存款

　 20000 贷：

　应收账款—西海公司

　 10000 预收账款—西海公司

　10000 35、 借：

　银行存款

　 80000 营业外支出

　 20000 贷：

　应收账款－明华公司

　100000 36、 借：

　银行存款

　2000 贷：

　财务费用

　2000 37、 借：

　管理费用－无形资产摊销

　2000 贷：

　累计摊销

　2000 38、 借：

　制造费用—一车间—折旧费

　7420

　 固定资产期初原值*折旧率 —二车间—折旧费

　7900

　 折旧率见 P16 管理费用－折旧费

　 555.75 其他业务成本

　 524.25 贷：

　累计折旧

　 15875.75 投资性房地产累计折旧

　 524.25 39、（1）

　借：

　固定资产清理

　5000 累计折旧

　1000 贷：

　固定资产—非生产用固定资产

　6000 （2）

　借：

　长期股权投资—对 H 公司投资

　5850 贷：

　固定资产清理

　5000

　 应交税费—应交增值税—销项税额

　 850 40、 借：

　银行存款

　 1000000 贷：

　长期借款—建设银行合肥市绩溪路支行

　 1000000 41、 借：

　工程物资—C 材料

　117000

　 贷：

　银行存款

　117000

　 542、 借：

　管理费用－业务招待费

　 4000 贷：

　银行存款

　 4000 43、 借：

　低值易耗品—工作服

　30000 应交税费—应交增值税—进项税额

　 5100 贷：

　银行存款

　35100 44、 借：

　制造费用—一车间—其他

　10000 —二车间—其他

　12000 贷：

　低值易耗品—工作服

　22000 45、（1）

　借：

　生产成本—A 产品—直接材料

　524.40（红字）

　92000×－0.0057 其他业务成本

　 26.22（红字）

　4600×－0.0057 贷：

　材料成本差异—甲材料

　550.62（红字）

　96600×－0.0057 （2）

　借：

　生产成本—C 产品—直接材料

　 830.76

　180600×0.0046 —B 产品—直接材料

　 158.24

　 34400×0.0046 贷：

　材料成本差异—乙材料

　989

　215000×0.0046 甲材料差异率＝（1500－3336）

　÷（138000＋184000）

　＝－0.0057

　 乙材料差异率＝（－1000＋4266）

　÷（537500＋172000）

　＝0.0046

　 ( 保留 4 位小数) 46、 借：

　原材料—甲材料

　 46000 贷：

　应付账款—暂估应付款

　 46000 47、 借：

　财务费用

　 13000

　 贷：

　银行存款

　 13000 48、 借：

　交易性金融资产－M 公司股票（公允价值变动）

　20000 贷：

　公允价值变动损益

　20000 49、 借：

　销售费用

　3000 贷：

　银行存款

　3000 50、 借：

　银行存款

　1000（学号后两位*1000）

　贷：

　投资收益

　1000（不一样）

　51、(1)借：

　生产成本—B 产品—制造费用

　18890.50

　 分配率＝31484.16÷ （600＋400）

　—C 产品—制造费用

　12593.66

　＝31.48416 贷：

　制造费用—二车间

　 31484.16 (2)借：

　生产成本—A 产品—制造费用

　 27136.29 贷：

　制...

篇九：会计综合模拟实验孔令一答案吧

会计模拟实验参考答案 明细分类科目 业务序号 总分类科目 借方金额 贷方金额 凭 证 字号

　1 管理费用 库存现金 财务费用 银行存款 应收账款 主营业务收入 应交税费 银行存款 管理费用 银行存款 材料采购 应交税费 预付账款 管理费用 库存现金 其他应收款 基本生产成本

　 原材料

　办公费 300

　300 21

　 2

　长春机电公司 普通车床 应交增值税 销项税额

　14

　498110

　14

　423000 71910 3200 3 劳保统筹金 25000

　25000 4 原料及主要材料 应交增值税进项税 鞍山钢铁公司 差旅费

　赵宏 铸造车间 ——普通车床 ——刻模铣床 机加工车间 ——普通车床 ——刻模铣床 装配车间 ——普通车床 ——刻模铣床 原料及主要材料 ——生铁 ——圆钢 燃料 ——焦炭 ——煤 82150 13525

　 95675 5 1500 200

　 1700 6

　77850 24000

　45195 18078

　120840 35897

　 87400 63000

　11750 2700

　 2 外购半成品 ——Y123M 电机 ——AOB25 电机 ——D318 轴承 ——D462 轴承 ——标准件 辅助材料 ——润滑油

　57600 39000 24500 28980 6150

　780 7 在建工程 银行存款 银行存款 主营业务收入 应交税费 银行存款 短期借款 银行存款 应付债券

　固定资产 银行存款 应付利息 银行存款 管理费用 银行存款 材料采购 应交税费 银行存款 其他货币资金 应付职工薪酬 库存现金 管理费用 银行存款 管理费用

　35065

　35065

　 8

　刻模铣床 应交增值税销项税

　163800

　140000 23800 9 140000

　140000 10

　债券面值 利息调整 生产用固定资产 520000

　500000 20000 11 148000

　148000 12 短期借款利息 48000

　48000 13 办公费 2500

　2500 14 原料及主要材料 应交增值税进项税

　外埠存款 职工福利 17395 2825 2780

　23000 15 230

　230 16 报刊杂志费 4800

　4800 171 税金 36500

　 3

　2 应交税费

　 应交税费

　 管理费用 银行存款 材料采购 应交税费 银行存款 应收票据 主营业务收入 应交税费 材料采购 应交税费 银行存款 短期借款 银行存款 应交税费 银行存款 坏账准备 应收账款 材料采购 应交税费 银行存款 其他货币资金 管理费用 库存现金 制造费用

　 辅助生产成本

　管理费用 应交土地使用税 应交房产税 应交车船使用税 应交土地使用税 应交房产税 应交车船使用税 税金

　低值易耗品 应交增值税进项税

　14400 21300 800 765 14400 21300 800

　 37265

　 18 1670 283.9

　 1953.9

　19 开封重型机械厂 普通车床 应交增值税销项税 辅助材料 应交增值税进项税 98982

　84600 14382 20 380 64.60

　 444.60 21

　200000

　200000 22 未交增值税 174700

　174700 23

　市机床经销公司 外购半成品 应交增值税进项税 银行汇票 3000

　3000 24 36290 5905 1805

　44000 25 办公费 180

　180 26 铸造车间 机加工车间 装配车间 机修车间 配电车间

　645 803 990 750 450 107.70

　 4 周转材料 劳保用品 附件 专用工具

　 2011.70 834 900

　 27

　库存现金 营业外收入 其他货币资金 财务费用 银行存款 辅助生产成本 原材料 材料采购 应交税费 其他货币资金 银行存款 应收账款 应付职工薪酬 银行存款 长期借款 银行存款 固定资产清理 累计折旧 固定资产 固定资产清理 银行存款 银行存款 固定资产清理 营业外支出 固定资产清理 应付账款 财务费用 银行存款 银行存款 主营业务收入 应交税费

　250

　 250 28 银行汇票 手续费

　机修车间 原料及主要材料 燃料 应交增值税进项税 银行汇票

　长春机电公司 福利费 6767 5

　 6772

　29 6000

　6000 30 5844 923

　 6767 31 498110

　498110 32 18000

　18000 33

　550000

　550000 341

　 2

　3

　4

　 生产用固定资产

　 固定资产清理净损失

　上海钢厂 手续费 11000 74000

　6030

　10530

　6500

　85000

　6030

　10530

　6500 35 286000 4.20

　 286004.20 361

　刻模铣床 应交增值税 销项税额

　131625

　112500 19125

　 5 2 销售费用 银行存款 库存现金 银行存款 应付职工薪酬 管理费用 库存现金 应付职工薪酬 其他应付款 1500

　1500

　371

　2

　 3

　 工资 其他

　工资 房租款 托儿费 储蓄款 现金短款

　 现金短款 三门峡机电公司 手续费 普通车床 应交增值税销项税 289487

　287555 1932

　58445

　289487

　 289487

　4505 2040 51900 381

　2 待处理财产损溢 库存现金 库存现金 待处理财产损溢 预收账款 财务费用 主营业务收入 应交税费 银行存款 库存现金 银行存款 其他应付款 库存现金 管理费用 库存现金 其他应收款 库存现金 银行存款 应收账款 管理费用 银行存款 材料采购 应交税费 银行存款 50

　50

　50

　50 39 159000 12

　 126900 21573 10539 40

　7000

　7000 41 张涛 3000

　 3000 42 招待费 365

　365 43 王强 4000

　4000 44

　市机床经销公司 社会保险 100000

　100000 45 51900

　51900 46 包装物 应交增值税进项税 26600 4522

　 31122

　 6 47 无形资产 银行存款 银行存款 短期借款 库存现金 其他应收款 银行存款 库存现金 制造费用

　 辅助生产成本

　管理费用 应交税费

　银行存款 管理费用 银行存款 原材料 材料成本差异 材料采购 原材料 材料成本差异 材料采购 原材料 材料采购 材料成本差异 原材料 材料成本差异 材料采购 周转材料 材料成本差异 材料采购 周转材料 材料成本差异 专利权 28000

　28000

　48

　400000

　400000 49 行政科备用金 行政科

　1400

　1400 50 1140

　1140 51 铸造车间 机加工车间 装配车间 机修车间 配电车间 水电费 应交增殖税(进项税)

　办公费 1050 770 560 350 469 1701 637

　 5537 52 6200

　6200 531

　 2

　 3

　 4

　 5

　 6 原料及主要材料 原料及主要材料差异 原料及主要材料 燃料 燃料成本差异 燃料 辅助材料 辅助材料 辅助材料差异 外购半成品 外购半成品差异 外购半成品

　低值易耗品差异 低值易耗品

　包装物差异 90000 9545

　5400 444

　390

　 35000 1290

　1545 125

　28000

　 99545

　 5844

　380 10

　 36290

　 1670

　1400

　 7 材料采购 待处理财产损益 累计折旧 固定资产 管理费用 累计摊销 包装物

　 生产用固定资产 无形资产摊销 专利权 土地使用权

　长春汽车备件有限公司

　普通车床 刻模铣床 应交增值税销项税 利息支出

　利息支出 利息调整 应计利息 固定资产盘亏损失 待处理固定资产损溢 房租款 托儿费 26600

　54 1500 17500

　 19000

　 55 8500

　7000 1500

　56 银行存款 应收账款 主营业务收入

　应交税费 800000 517420

　846000 280000 191420 571

　2 财务费用 长期借款 财务费用 应付债券 应付债券 营业外支出 待处理财产损溢 其他应付款

　银行存款 其他应付款 银行存款 管理费用 库存现金 其他应收款 银行存款 库存现金 销售费用 银行存款 银行存款 其他业务收入 应交税费 14000

　4440 560

　14000

　 5000

　 58 1500

　1500 59 4505 2040

　 6545 60 存入保证金

　差旅费

　李立峰

　2500

　2500 61 8000 1800

　 9800 62 1800

　1800 63 广告费 7500

　7500 64

　销售材料 应交增值税销项税 11372.40

　9720 1652.40

　 8 65 辅助生产成本 应交税费 银行存款 资产减值损失 坏账准备 基本生产成本

　 辅助生产成本

　制造费用

　 管理费用 材料成本差异

　------配电车间 应交增值税(进项税) 53000 9010

　 62010

　 66 坏账损失 7072.1

　7072.1 67 铸造车间 ----普通车床 ----刻模铣床 机加工车间 ----普通车床 ----刻模铣床 装配车间 ----普通车床 ----刻模铣床 机修车间 配电车间 铸造车间 机加工车间 装配车间 其他 原料及主要材料成本差异 燃料成本差异 外购半成品成本差异 低值易耗品成本差异 辅助材料成本差异 铸造车间 机加工车间 装配车间 -----机修车间 -----配电车间 折旧费

　4081.56 1339.84

　2212.07 884.83

　3633.73 1079.4 310.2 9 12.90 16.06 19.80 2.15

　7694.88 1121.32 4718.15 74.91 7.72 68 制造费用

　 辅助生产成本

　管理费用 累计折旧 基本生产成本

　 17640 41900 2700 2480 3600 17800

　 86120

　 69 铸造车间 ----普通车床 ----刻模铣床 46550 19950

　 9

　 辅助生产成本

　制造费用

　 管理费用 应付职工薪酬 应付职工薪酬 基本生产成本

　 制造费用

　 管理费用 辅助生产成本

　基本生产成本

　机加工车间 ----普通车床 ----刻模铣床 装配车间 ----普通车床 ----刻模铣床 机修车间 配电车间 铸造车间 机加工车间 装配车间 工资

　 铸造车间 ----普通车床 ----刻模铣床 机加工车间 ----普通车床 ----刻模铣床 装配车间 ----普通车床 ----刻模铣床 铸造车间 机加车间 装配车间

　----机修车间 ----配电车间 铸造车间 ----普通车床 ----刻模铣床 机加工车间 ----普通车床 ----刻模铣床

　81432 16868

　50535 33665 8200 3500 4000 3500 2800 70000 5000

　346000

　70 3769.5 1615.5

　17846.6 3693.4

　6462 4308 7550 13681.5 11139.67 9052.03

　 18090.2 61028 71

　21628.6 9269.3

　50269.76 10400.8

　 10

　制造费用 装配车间 ----普通车床 ----刻模铣床 铸造车间 机加工车间 装配车间 普通车床 刻模铣床 ----普通车床 ----刻模铣床

　普通车床 刻模铣床 普通车床 刻模铣床 销售材料 原料及主要材料 原料及主要材料差异

　其他投资收益 利息费用

　应交增值税 转出未交增值税 未交增值税

　应交城乡维护建设税 应交教育费附加

　1227017.12

　 10925.55 7283.92

　 30897.9 60670.56 18209.47

　 72 库存商品

　基本生产成本

　 主营业务成本

　库存商品 681208.47 188468.16

　 681208.47 188468.16

　73

　638247.75 257787.2

　638247.75 257787.2 74 其他业务成本 原材料 材料成本差异 银行存款 投资收益 财务费用 应付利息 应交税费

　应交税费 营业税金及附加 应交税费

　 主营业务收入 其他业务收入 投资收益 营业外收入 本年利润 本年利润 主营业务成本 9442.8

　9000 442.8

　 75 40000

　40000 76 1270.5

　1270.5 771

　 2 306166.9

　30616.69

　 306166.9

　21431.68 9185.01 78①

　 ②

　2013000 9720 40000 250

　2062970

　896034.95

　 11

　 ③

　 ④

　 ⑤

　 ⑥

　⑦

　营业税金及附加 销售费用 财务费用 管理费用 其他业务成本 营业外支出 资产减值损失

　所得税费用 应交税费

　本年利润 所得税费用

　本年利润 利润分配

　利润分配

　盈余公积

　应付股利

　利润分配 利润分配

　应交所得税

　 未分配利润

　提取盈余公积 应付股利 法定盈余公积金 任意盈余公积金

　 未分配利润 提取盈余公积

　应付股利

　 209864.45

　 209864.45

　 1876088.43

　 281413.26 860337.59

　 1141750.85

　 30616.69 9000 19745.7 247104.88 9442.8 8000 7072.10

　 209864.45

　 209864.45

　 1876088.43

　187608.84 93804.42 860337.59

　 281413.26 860337.59

　 12 有关总分类帐户月末余额

　 总分类账户 资产类 借方余额 贷方余额

　 库存现金 银行存款 其他货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收股利 应收利息 应收账款 13035

　2373473.7 257000 84500 178182 100000 50000 1214420 其他应收款 坏账准备 预付账款 材料采购 原材料 周转材料 材料成本差异 库存商品 存货跌价准备 4000

　6072.1 169825

　 110000 1726912 211392.3 63443.69 1389641.64

　38000

　 13

　续表 总分类账户 借方余额 贷方余额 长期股权投资 固定资产 累计折旧 固定资产减值准备 在建工程 固定资产清理 354200 10054000

　 3194620 68000 102065 12500

　 无形资产 累计摊销 无形资产减值准备 负债类 短期借款 应付票据 应付账款 应付职工薪酬 应付股利 应付利息 777200

　 8500 4200

　1600000 40000 677700 191770 964537.68 1270.5

　 14

　 续表 借方余额 总分类账户 贷方余额 应交税费 其他应付款

　 393648.10 124400 长期借款

　928800 应付债券 长期应付款 所有者权益类 股本 资本公积 盈余公积 利润分配 成本类 生产成本 合计

　 现金日记账期末余额13035.00 银行存款日记账期末余额2373473.70

　 965440 204500

　6510000 658300 1292342.29 860337.59

　18732438.26

　 186647.93 18732438.26

　 15

　资产负债表

　 会企 01 表 编制单位

　...

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